ID：4399061
時(shí)間：2023-10-08 21:47:34
上傳者：雁落霞在日常學(xué)習、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過(guò)文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。范文怎么寫(xiě)才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
最早的資金流量表出現在美國。通常,以營(yíng)運資金為基礎編制的資金流量表稱(chēng)為”財務(wù)狀況變動(dòng)表”;以現金及約當現金為基礎編制的資金流量表稱(chēng)為“現金流量表”。20世紀70年代以前的很長(cháng)時(shí)間內,財務(wù)狀況變動(dòng)表一直是西方國家三張必報的外部報表之一,為會(huì )計信息的使用者所重視。但是隨著(zhù)70年代中期主要西方發(fā)達國家客觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的迅速變化,許多公司經(jīng)歷了嚴重的現金緊缺問(wèn)題,背上了沉重的債務(wù)負擔,甚至因此而破產(chǎn)。在這種情況下,無(wú)論是公司內部的管理者還是外部投資者、債權人,都開(kāi)始關(guān)注與決策相關(guān)的現金流量的信息。會(huì )計主要目的也隨后轉向為投資者、債權人進(jìn)行合理的決策,評估及預測未來(lái)現金流量的金額、時(shí)間及不確定性。美國財務(wù)會(huì )計準則委員會(huì )在1984年頒發(fā)了第5號財務(wù)會(huì )計概念公告《企業(yè)財務(wù)會(huì )計中各種要素的確認與計量》,認為一套完整的財務(wù)報表應包括現金流量表,肯定了現金流量信息在財務(wù)會(huì )計報表中的地位。1987年,該委員會(huì )公布了第95號公告《現金流量表》,并要求企業(yè)以現金流量表取代財務(wù)狀況變動(dòng)表。1991年7月,國際會(huì )計準則委員會(huì )也發(fā)布了“e36現金流量表》”征求意見(jiàn)稿,并于1994年1月1日起正式取代原財務(wù)狀況變動(dòng)表。1993年7月1日,我國正式頒布實(shí)施《企業(yè)會(huì )計準則》(基本準則),要求企業(yè)編報財務(wù)狀況變動(dòng)表或現金流量表,但對現金流量表的格式內容沒(méi)有作具體規定。隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展,財務(wù)狀況變動(dòng)表因其本身內在的缺陷已越來(lái)越不能滿(mǎn)足各方面的要求,因而我國于出臺了《企業(yè)會(huì )計準則――現金流量表》,規定從19起,在我國企業(yè)中全面推行現金流量表,這標志著(zhù)在我國編制了5年的財務(wù)狀況變動(dòng)表正式被現金流量表替代。對該具體準則進(jìn)行了修訂,2月財政部制定了包括現金流量表等在內的38項具體準則。
二、現金流量表的作用
1.可以反映企業(yè)現金流入、流出的情況,并直觀(guān)反映現金流入流出的原因。在現金流量表中按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對現金流量進(jìn)行分類(lèi),清楚地反映出公司的每種主要活動(dòng)對現金流量的影響。
2.能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力。通常報表使用者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況,獲利情況一般通過(guò)利潤表反映,但是企業(yè)一定時(shí)期獲取的利潤并不代表企業(yè)有償債支付能力。有時(shí),利潤表上利潤實(shí)現并不可觀(guān),但卻有足夠的償債能力?，F金流量表可以彌補損益表的不足,分析企業(yè)的償債能力。
3.能夠分析企業(yè)未來(lái)獲取現金的能力?，F金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量,代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng )造現金流量的能力,便于分析一定時(shí)期內產(chǎn)生的凈利潤與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金流量的差異;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生的現金流量的能力;籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量,代表企業(yè)籌資獲得現金流量的能力。
三、現金流量表的編制基礎
根據以上理解,銀行承兌匯票可不可以包含在現金等價(jià)物中呢?筆者的答案是肯定的'。在實(shí)務(wù)中,企業(yè)大量的與其他企業(yè)或個(gè)人的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái),都是通過(guò)銀行結算的,根據《中華人民共和國票據法》和《票據實(shí)施辦法》,央行對銀行結算辦法進(jìn)行了全面的修改、完善,形成了《支付結算辦法》。辦法規定企業(yè)目前可以選擇使用的票據結算工具主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等。在我國,除商業(yè)匯票外,大部分票據都是即期票據,可以即刻收款或存入銀行成為貨幣資金。因此,我國的應收票據應為商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按照承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票
和銀行承兌匯票。目前存在的大部分商業(yè)匯票都是銀行承兌匯票。
銀行承兌匯票由在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的承兌申請人簽發(fā),經(jīng)銀行承兌,在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人。銀行是銀行承兌匯票的付款人;承兌申請人在匯票到期前應將票款足額交存銀行。辦理銀行承兌匯票必須以商品交易為基礎,嚴禁辦理無(wú)真實(shí)貿易背景的銀行承兌匯票。銀行承兌匯票的申請條件十分嚴格,尤其對申請人的資信、具有支付票款的可靠資金來(lái)源和能力特別重視。
銀行承兌匯票具有良好的流通性。承兌申請客戶(hù)持銀行承兌匯票與收款人辦理款項結算,交付匯票給收款人;收款人可根據交易的需要,將銀行承兌匯票背書(shū)轉讓給其債權人;收款人或持票人可根據需要,持銀行承兌匯票向銀行申請質(zhì)押或貼現,以獲得資金。銀行承兌匯票自出票日至到期日最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月。對于承兌申請人來(lái)說(shuō),銀行承兌匯票可以減少企業(yè)銀行貸款,減少資金占用。毫無(wú)疑問(wèn),當銀行承兌匯票處于流通狀態(tài)時(shí),它就是一種結算方式,就是資金的替代物。
五、銀行承兌匯票應被納入現金流量表
企業(yè)當期銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)收到銀行承兌匯票,無(wú)非四種情況:1.會(huì )計報表目前,票據到期,增加銀行存款,這部分業(yè)務(wù)在現金流量表正表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量中體現。2.會(huì )計報表日前,票據未到期,也沒(méi)有進(jìn)行貼現,這部分業(yè)務(wù)將不會(huì )在本期現金流量表正表中體現。3.會(huì )計報表目前,票據未到期,進(jìn)行貼現,增加銀行存款。這部分業(yè)務(wù)在現金流量表正表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量中體現。4.會(huì )計報表目前,票據未到期,但由于購買(mǎi)商品或接受勞務(wù)而將銀行承兌匯票進(jìn)行了背書(shū),這部分業(yè)務(wù)由于沒(méi)有引起現金的變化而不會(huì )在現金流量表正附表中有任何顯示。
從上面四種情況我們看出,第一種和第三種情況因為變現為現金可以通過(guò)現金流量表體現出來(lái);第二種情況在當期現金流量表中不會(huì )體現,只在附注中反映為經(jīng)營(yíng)性應收項目增加。如下一期貼現,則體現在下一期現金流量表中銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金增加,如果下一期背書(shū)給其他企業(yè)則該筆業(yè)務(wù)在現金流量表正表中不會(huì )被反映,只是在下一期現金流量表附注中體現為經(jīng)營(yíng)性應收項目減少:第四種情況由于只是應收票據的一增一減,它不會(huì )影響凈現金流量,在現金流量表正表及附注中不會(huì )留下任何痕跡?？蛇@種隱身帶來(lái)的問(wèn)題是:現金流量表中銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)與購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)這部分業(yè)務(wù)不完整,沒(méi)有真實(shí)地反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全部。使報表使用者不能獲取充分的信息。
綜上,銀行承兌匯票應被納入現金等價(jià)物的范疇。并在現金流量表中體現。否則。對于大量使用銀行承兌匯票的企業(yè)來(lái)說(shuō),現金流量表不便于會(huì )計報表使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現金和現金等價(jià)物的能力,并據以預測企業(yè)未來(lái)現金流量。
操作一寧波美樂(lè )地服裝有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)買(mǎi)方）從上海紡織品工貿公司購進(jìn)一批布料（簡(jiǎn)稱(chēng)賣(mài)方）。兩家公司長(cháng)期以來(lái)有業(yè)務(wù)往來(lái)，彼此十分了解和熟悉，并且都有良好的資信。因此簽訂了一份購買(mǎi)價(jià)值為30萬(wàn)人民幣的銷(xiāo)售合同，合同號為：s/c8888，合同中約定采取銀行承兌匯票的結算方式一次付清，并要求買(mǎi)方于6月20號開(kāi)出一張面值為30萬(wàn)人民幣的'期限為2個(gè)月的銀行承兌匯票。買(mǎi)方的開(kāi)戶(hù)銀行是中國銀行寧波分行（行號bc1234），其賬號為no:05741234；賣(mài)方的開(kāi)戶(hù)銀行是中國銀行上海分行（行號bc4321），其賬號為no:02104321。要完成這筆業(yè)務(wù)，首先買(mǎi)方要向銀行進(jìn)行承兌申請。買(mǎi)方將雙方簽訂的購銷(xiāo)合同及營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證及其復印件，法人代表身份證復印件，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)指定的會(huì )計師事務(wù)所審計過(guò)的前三年財務(wù)報表和近期財務(wù)報表及有關(guān)單據等有關(guān)資料送交給中國銀行寧波支行，經(jīng)銀行全部審批程序終了同意買(mǎi)方承兌匯票的要求，買(mǎi)方即與銀行簽訂承兌協(xié)議。請根據上述信息填具“銀行承兌協(xié)議”。銀行承兌協(xié)議編號：＿＿2468＿＿＿＿銀行承兌匯票的內容：付款人全稱(chēng)寧波美樂(lè )地服裝有限公司收款人全稱(chēng)＿上海紡織品工貿公司中國銀行上海分行開(kāi)戶(hù)銀行中國銀行寧波分行＿＿＿＿＿開(kāi)戶(hù)銀行帳號＿＿no:05741234＿＿＿＿＿帳號＿no:02104321匯票金額（大寫(xiě)）人民幣叁匯票號碼＿1357拾萬(wàn)簽發(fā)日期＿＿年＿6＿月＿20＿日到期日＿2013＿年＿8＿月＿20＿日以上匯票經(jīng)銀行承兌，承兌申請人（以下稱(chēng)申請人）愿遵守《支付結算辦法》的規定及下列條款：一、二、次付清。申請人于匯票到期日前將應付票款足額交存承兌銀行。承兌手續費按票面金額千分之（0.5）計算，在銀行承兌時(shí)一三、承兌匯票如發(fā)生任何交易糾紛，均由收付雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。
收款人全稱(chēng)
此聯(lián)簽發(fā)人存根
帳號
no:05741234
帳號
no:02104321
開(kāi)戶(hù)銀行
中國銀行寧波分行
行號
bc1234
開(kāi)戶(hù)銀行
中國銀行上海分行
行號
bc4321
匯票金額
叁拾萬(wàn)
人民幣
（大寫(xiě)）
千
百
十3
萬(wàn)0
千0
百0
十0
元0
角0
分0
匯票到期日
8月
備注：
承兌協(xié)議編號2468
交易合同編號1357
日20
300000*0.05%=150元
100000*90*0.05%=4500元
要罰款4500元
不可以，《商業(yè)匯票辦法》明確規定：“銀行對已承兌的銀行承兌匯票負有到期無(wú)條件付款的責任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責任拒付票款，并且對經(jīng)背書(shū)轉讓取得匯票的權利人不得提出抗辯。
出票日期：
出票金額：
出票人全稱(chēng)：
出票人賬號：
付款行全稱(chēng)：
收款人全稱(chēng)：
收款人賬號：
收款人開(kāi)戶(hù)銀行：
匯票到期日期：
由于我公司財務(wù)人員失誤，*********(印章模糊或其他因)，由此引起的任何經(jīng)濟糾紛，由我公司負全部責任。請貴行予以解付為盼!
特此證明!
****公司
(公章)
貳零壹壹年*月*日
財務(wù)專(zhuān)用章：
法人章：
銀行承兌匯票的被背書(shū)寫(xiě)錯，前手公司已經(jīng)注銷(xiāo)了無(wú)法開(kāi)具證明，依照銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可以行使追索權。你可以通過(guò)工商部門(mén)注銷(xiāo)證明或向人民法院依法起訴，取得證明書(shū)。銀行承兌匯票的背書(shū)：背書(shū)是一種票據行為，是票據權利轉移的重要方式。背書(shū)從按目的可以分為兩類(lèi)：一是轉讓背書(shū)，即以轉讓票據權利為目的的背書(shū)，二是非轉讓背書(shū)，即以設立委托收款或票據質(zhì)押為目的的背書(shū)。商業(yè)匯票均可以背書(shū)轉讓?zhuān)硶?shū)人以背書(shū)轉讓匯票后，即承擔保證其后手付款的責任。背書(shū)人在匯票得不到付款時(shí)，應當向持票人清償：(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費用。背書(shū)是一種要式形為，背書(shū)必須記載下列事項：(一)被背書(shū)人名稱(chēng);(二)背書(shū)人簽章。未記載上述事項之一的，背書(shū)無(wú)效。背書(shū)時(shí)應當記載背書(shū)日期，未記載背書(shū)日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)。背書(shū)記載“委托收款”字樣，被背書(shū)人有權利代背書(shū)人行使被委托的匯票權利。但是，被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉讓匯票權利。匯票可以設定質(zhì)押。質(zhì)押時(shí)應當以背書(shū)記載“質(zhì)押”字樣。被背書(shū)人依法實(shí)現其質(zhì)權時(shí)，可以行使匯票權利。票據出票人在票據正面記載“不得轉讓”字樣的，票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書(shū)轉讓的，出票人對其直接后手的被背書(shū)人不承擔保證責任，對被背書(shū)人提示付款或委托收款的票據，銀行不予以受理。票據背書(shū)人在票據背書(shū)人欄記載“不得轉讓”字樣的，其后手再背書(shū)轉讓的，記載“不得轉讓”字樣的背書(shū)人對其后手的被背書(shū)人不承擔保證責任。銀行本票僅限于在其票據交換區域內背書(shū)轉讓。背書(shū)不得附有條件。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書(shū)或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書(shū)背書(shū)無(wú)效。匯票被拒絕付款或超過(guò)提示付款期限的，不得再背書(shū)轉讓?zhuān)硶?shū)轉讓的，背書(shū)人應當承擔票據責任。背書(shū)應當記載在票據的背面或者粘單上，而不得記載在票據的正面。背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以使用統一格式的粘單，粘附于票據憑證上規定的粘接處。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單粘貼處簽章。如果背書(shū)記載在票據的正面，背書(shū)無(wú)效。因為背書(shū)記載在票據正面，將無(wú)法確定背書(shū)人的'簽章究竟是背書(shū)行為，還是承兌行為，還是保證行為，因而也不能確認該簽章的效力。追索是指票據持票人在依照票據法的規定請求付款人承兌或者付款而被拒絕后向他的前手(出票人、背書(shū)人、保證人、承兌人以及其它票據債務(wù)人)要求償還票據金額、利息和相關(guān)費用的行為。追索權的行使必須在票據法規定的期限內，并且只有在獲得拒絕證明時(shí)才能行使。銀行承兌匯票到期被拒絕付款的，持票人可以行使追索權。持票人行使追索權時(shí)，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。但是，承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。拒絕證明應當包括下列事項：(一)被拒絕承兌、付款的票據種類(lèi)及其主要記載事項;(二)拒絕承兌、付款的事實(shí)依據和法律依據;(三)拒絕承兌、付款的時(shí)間;(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。
為廣大銀行從業(yè)人員詳細介紹最新銀行承兌匯票的使用規則和操作技術(shù)，通過(guò)實(shí)際案例為學(xué)員介紹銀行承兌匯票的操作方法和使用技巧。確保受訓學(xué)員掌握使用銀行承兌匯票的核心知識。
【適用對象】
銀行初級客戶(hù)經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理、銀行營(yíng)銷(xiāo)團隊成員、工作5年以?xún)葍?yōu)秀戰略團隊
【課程大綱】
第一部分銀行承兌匯票規則與流轉程序
1.銀行承兌匯票的概念
(如何區分各類(lèi)商業(yè)匯票)
2.對銀行承兌匯票的理解
(什么叫做銀行承兌匯票)
3.銀行承兌匯票的特點(diǎn)
(如何去使用銀行承兌匯票)
4、銀行承兌匯票的樣式和記載事項
(銀行承兌匯票的鑒別事項)
5、銀行承兌匯票的樣式
(區別銀行承兌匯票的種類(lèi))
6、銀行承兌匯票的當事人
(銀行承兌匯票的要事特征)
7、銀行承兌匯票的相關(guān)規則
(如何從表面現象玩轉銀行承兌匯票)
9、銀行承兌匯票的流轉程序
(操作銀行承兌匯票要通過(guò)什么途徑)
10、中國人民銀行關(guān)于銀行承兌匯票的政策規定
(相關(guān)政策約束與規定)
11、簽發(fā)銀行承兌匯票使用印章
(印章的使用規則和蓋印方法要點(diǎn))
第二部分承兌行的相關(guān)操作
1、承兌行辦理匯票承兌的操作
(辦理承兌的相關(guān)操作講解)
2、.出票人出票并申請承兌
(如何簽發(fā)銀行承兌匯票)
3、.承兌行接票及審查
(接票行審查要點(diǎn)，難點(diǎn))
4、.簽訂承兌協(xié)議
(協(xié)議簽訂要點(diǎn)，難點(diǎn))
5、.承兌及賬務(wù)處理
(辦理銀票后的賬務(wù)處理)
6、承兌銀行對匯票到期收取票款的處理
(匯票到期該如何收取票面款項)
7、承兌銀行支付匯票款項的處理
(票據承兌行承兌票據的賬務(wù)處理)
8、辦理銀行承兌匯票使用印章
(辦理銀行承兌匯票該使用哪些印鑒)
第三部分持票人開(kāi)戶(hù)行的相關(guān)操作
1、持票人開(kāi)戶(hù)行受理匯票的處理
(持票人開(kāi)戶(hù)行受理銀行承兌匯票應該具備的幾種操作形式)
2、持票人委托收款
(委托收款的'步驟講解)
3、持票人開(kāi)戶(hù)行接票及審查
(如何辦票據查詢(xún)及傳遞)
4、持票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收
(開(kāi)戶(hù)行如何辦理托收)
5、持票人開(kāi)戶(hù)行收到匯票款項的處理
(托收回來(lái)的資金該如何處理)
第四部分票據基礎知識
1、理解票據最簡(jiǎn)單的方式
2、票據的六個(gè)基本特點(diǎn)
3、票據的三個(gè)主要功能
4、票據對應哪些基本權利
5、票據客戶(hù)營(yíng)銷(xiāo)技巧
6、如何靈活的使用票據產(chǎn)品
7、如何控制的純融資性票據
8、票據營(yíng)銷(xiāo)規律
9、貼現需要哪些增值稅發(fā)票
10、銀行承兌匯票風(fēng)險敞口承諾費
11、票據背書(shū)的幾種類(lèi)型
12、背書(shū)中常見(jiàn)的錯誤
13、什么是票據的粘單
14、什么是票據的后手，什么是票據的前手
15、銀行承兌匯票背書(shū)注意事項
16、如何判斷銀行承兌匯票背書(shū)是否連續
17、銀行承兌匯票回頭背書(shū)是否有效
18、轉讓票據的基本方式
19、票據權利的時(shí)效
20、辨別銀行承兌匯票真假瑕疵五招
21、票據業(yè)務(wù)與貸款的反周期操作策略
22、如何形成票據的強大競爭優(yōu)勢
23、如何解決優(yōu)質(zhì)特大型客戶(hù)持有的小行承兌票據的貼現
24、如何營(yíng)銷(xiāo)小型客戶(hù)持有的小銀行承兌銀行承兌匯票
25、票據的主要適用十大行業(yè)(top10)
26、一些票據問(wèn)題
27、票據在會(huì )計報表中的反映
張要偉
近年來(lái)，銀行承兌匯票貼現（轉貼現）業(yè)務(wù)的開(kāi)展，改變了過(guò)去農村信用社業(yè)務(wù)單一的局面，為實(shí)現資產(chǎn)多元化、培植新的利潤增長(cháng)點(diǎn)提供了新的思路。為防范風(fēng)險，現將貼現、轉貼現業(yè)務(wù)操作中易造成隱患的幾個(gè)方面作一簡(jiǎn)要探討。
一、受理時(shí)要認真審查
（一）對申請人的資格審查：貼現申請人應為在貼現信用社開(kāi)立帳戶(hù)的企業(yè)法人或其他組織，并在當地工商行政管理部門(mén)登記注冊，能夠提供經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執照，并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
現企業(yè)辦理貼現時(shí)的有關(guān)憑證、貼現協(xié)議、商品勞務(wù)合同及增值稅發(fā)票等。
（二）對匯票的審查：承兌期限最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月；出票人的簽章應與出票人名稱(chēng)一致，匯票收款人應與第一背書(shū)人簽章一致；各背書(shū)人簽章應清晰到位，與被背書(shū)人名稱(chēng)一致，且背書(shū)轉讓不得有個(gè)人行為；粘貼單為銀行統一格式，騎縫章應清晰、規范；連續背書(shū)轉讓時(shí)，日期填寫(xiě)應符合邏輯關(guān)系。
票面上標明“不得質(zhì)押”、“不得轉讓”和背面標明“委托收款”字樣的匯票不得貼現。
（三）對交易合同、增值稅發(fā)票的審查：審查申請貼現企業(yè)與其直接前手間合同的`真實(shí)性、合同期限及簽訂日期，審查增值稅發(fā)票的真偽及開(kāi)票日期。合同的簽訂日期、匯票取得日期及增值稅發(fā)票的日期應符合邏輯關(guān)系。免稅的貼現申請單位應提供相應的證明文件。
（四）申請貼現單位應持有中國人民銀行頒發(fā)的《貸款證》或提供貸款卡原件及復印件。
（五）《票據法》和《支付結算辦法》雖未明確規定“銀行承兌匯票的第一收款人不能以任何方式將票據直接轉讓給出票人”，但這種背書(shū)轉讓有利用承兌匯票套取銀行資金的企圖，()不利于銀行資金安全，對這類(lèi)票據應認真審查，一般不予貼現。
二、貼現的辦理及匯票管理
（一）銀行承兌匯票的查詢(xún)。鑒于承兌行對貼現行的查詢(xún)只做原則性的查復，貼現行只能將“查復”做為識別票據真偽的參考，對于大額、有疑問(wèn)的匯票，應堅持雙人實(shí)地查詢(xún)。查詢(xún)時(shí)，應要求出票行在查復書(shū)上注明有無(wú)凍結、掛失、止付，真正做到“有疑必查、查必徹底”，以此把風(fēng)險降到最低限度。
（二）對符合貼現條件的企業(yè)應在平等、自愿、公正、誠信的原則上，依據《中華人民共和國票據法》和有關(guān)的法律、法規，簽訂《銀行承兌匯票貼現協(xié)議》一式兩份，明確雙方的權利義務(wù)關(guān)系。一旦匯票到期承兌行不予付款，可依法進(jìn)行追索。
（三）填制統一格式的貼現憑證一式五聯(lián)，并在第一聯(lián)申請書(shū)上加蓋企業(yè)預留銀行印鑒。
（四）銀行承兌匯票作為重要單證，應視同現金入庫保管，做到一日一核對，嚴防丟失。同時(shí)，應建立銀行承兌匯票專(zhuān)用管理登記簿，詳細登記每一筆匯票的號碼、金額、出票日、到期日、承兌銀行及貼現單位。匯票按到期先后順序排列，以便到期一筆，托收一筆。避免匯票到期后，因超過(guò)委托收款提示付款期限，而不得不到簽發(fā)行直接提示付款。