ID：5101617
時(shí)間：2023-10-22 21:06:49
上傳者：LZ文人典禮是一種正式的活動(dòng)，具有一定的規范和程序要求，以保證其正式性和莊重性。在寫(xiě)典禮總結時(shí)，我們應該突出典禮的本質(zhì)和特點(diǎn)，并給予足夠的思考和評價(jià)。接下來(lái)，請跟隨小編一起來(lái)了解一些典禮的特色和特點(diǎn)，體驗其中的儀式感和文化價(jià)值。
xx主管是營(yíng)業(yè)機構業(yè)務(wù)xx的現場(chǎng)組織者，是重要業(yè)務(wù)的授權和審批者，是xx風(fēng)險的.事中控制者，種種職責都說(shuō)明xx主管在營(yíng)業(yè)機構的重要性，所以做好xx主管理的尤為重要。
xx年風(fēng)險管理部制定了xx主管輪崗位方案，保障x(chóng)x隊伍的優(yōu)化、廉潔、高效，保證業(yè)務(wù)xx人員全面掌握核算和管理要求；二是建立xx主管輪休制，避免休假高峰期軋堆休假，保障營(yíng)業(yè)機構業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，保證xx主管的正常休假，同時(shí)透過(guò)機動(dòng)xx主管的輪替，作為xx主管的履職檢閱，發(fā)現和整改xx主管好的方法和錯誤的做法，達到全行統一標準；三是做好營(yíng)業(yè)機構xx主管的補充和配備工作，協(xié)助xx主管做好支行的各項xx業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。
新業(yè)務(wù)產(chǎn)生后，業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，其中首要的就是培訓到不到位，所以培訓工作很重要，風(fēng)險管理部認真梳理以往的培訓方式，總結培訓的效果，年初重新制定“xx業(yè)務(wù)培訓方案”，采取集中培訓（每周xx主管和專(zhuān)職人員培訓），分層次轉培訓（由xx主管轉培訓受派機構的xx人員），集中考核（由風(fēng)險管理部組織考試）的方式，以期達到各層級xx人員不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，確保具備履行本崗位職責的能力，以促進(jìn)全體xx人員服務(wù)水平持續提高。
從3月份開(kāi)始，總行和分行陸續上收了跨行支付業(yè)務(wù)、行內結算業(yè)務(wù)、個(gè)人開(kāi)戶(hù)及簽約業(yè)務(wù)、支票影像提出、提入業(yè)務(wù)、自助設備加清鈔業(yè)務(wù)、貸款發(fā)放業(yè)務(wù)、票據審驗業(yè)務(wù)、賬戶(hù)錄入業(yè)務(wù)、加密代發(fā)工資等9大項25種業(yè)務(wù)。為支行減負、為xx人員減壓，把風(fēng)險集中化，把業(yè)務(wù)流程化，把管理扁平化，讓柜面員工有機會(huì )、有時(shí)間充分的發(fā)揮其“一句話(huà)”的職能。
截止目前已初步形成“網(wǎng)點(diǎn)全面受理、后臺集中處理”的業(yè)務(wù)xx格局，逐步實(shí)現業(yè)務(wù)集約運行、風(fēng)險集中控制和xx效率提升。從而提高我行業(yè)務(wù)xx效率，加強操作風(fēng)險事中防控，促進(jìn)網(wǎng)點(diǎn)由交易處理型向營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)型轉變。
業(yè)務(wù)集中上收，為支行減員13人，為對公人員減壓50%，為對公人員轉移風(fēng)險50%。
為全面提升分行xx管理工作水平，有效控制基層行操作風(fēng)險，圍繞xx工作服務(wù)基層、提升員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，風(fēng)險管理部努力創(chuàng )新，通過(guò)編制“xx業(yè)務(wù)風(fēng)險月刊”、“xx業(yè)務(wù)風(fēng)險季刊”，通過(guò)下發(fā)“風(fēng)險警示書(shū)”，通過(guò)與風(fēng)險薄弱機構和人員約見(jiàn)談話(huà)、通過(guò)委派xx業(yè)務(wù)監督人員到風(fēng)險薄弱網(wǎng)點(diǎn)監督指導、通過(guò)召開(kāi)全行xx業(yè)務(wù)操作風(fēng)險案防大會(huì )等方式，給營(yíng)業(yè)機構負責人和xx主管提供參考，更加方便、直觀(guān)、有針對性的使支行xx工作有的放矢，使xx人員增強風(fēng)險防范意識，保護自己，保護他人，保護全行不受風(fēng)險損失。為全行風(fēng)險管控文化。
業(yè)務(wù)的開(kāi)辦結合科技的力量可以使辦理業(yè)務(wù)的速度和準確率倍增，風(fēng)險管理部與信息科技部密切合作開(kāi)發(fā)了“分行業(yè)務(wù)集中處理綜合填單系統”，“知識庫”，“問(wèn)題庫”、“數據報表系統”，小小的系統程序給支行和員工提供了數據參考和業(yè)務(wù)查詢(xún)，管理人員通過(guò)數據分析，填單平臺即提升了客戶(hù)的滿(mǎn)意度，提高了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量，還減少了xx人員的工作量，體現了科技與業(yè)務(wù)的完美結合。
商業(yè)銀行操作風(fēng)險的產(chǎn)生始于商業(yè)銀行的誕生。但商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的認識和管理卻與其年齡極不相稱(chēng)。巴塞爾委員會(huì )在新資本協(xié)議中將操作風(fēng)險定義為：由不完善或有問(wèn)題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。它和信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險并稱(chēng)為商業(yè)銀行面臨的三大主要風(fēng)險。我國目前采用的也是這一定義。
近年來(lái)，國內銀行業(yè)不斷有大案曝光，均給商業(yè)銀行造成了嚴重的損失。根據有關(guān)統計數據顯示，相比國際活躍銀行操作風(fēng)險主要集中在外部欺詐方面，我國操作風(fēng)險高發(fā)的是人員風(fēng)險。違規操作、內外勾結導致的操作風(fēng)險在國內更多。國內操作風(fēng)險的另一個(gè)“多發(fā)地帶”是it系統，由于銀行對信息技術(shù)的依存度已相當高，一旦it系統出現問(wèn)題，商業(yè)銀行可能面臨業(yè)務(wù)癱瘓的局面，國內很多銀行在過(guò)去的幾年中都曾出現過(guò)業(yè)務(wù)系統故障，在影響業(yè)務(wù)運行的同時(shí)，也損害了銀行聲譽(yù)。我們不得不承認，操作風(fēng)險已成為直接威脅商業(yè)銀行生存與發(fā)展的重大風(fēng)險。
對操作風(fēng)險來(lái)說(shuō)，盡管這一概念的提出已有很長(cháng)的歷史，但把操作風(fēng)險作為銀行三大風(fēng)險之一進(jìn)行風(fēng)險管控的時(shí)間并不長(cháng)。由于對操作風(fēng)險的認知比較晚，因此，國際銀行業(yè)在操作風(fēng)險方面的研究遠不及信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險那樣深入，各國對操作風(fēng)險的概念定義也不統一，對于操作風(fēng)險的管理實(shí)踐僅處于起步階段。國內商業(yè)銀行將操作風(fēng)險作為獨立的風(fēng)險進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理僅短短幾年的時(shí)間。目前，盡管操作風(fēng)險為銀行業(yè)普遍認知，但它仍然沒(méi)有引起足夠重視，對操作風(fēng)險的研究還不夠深入。如業(yè)界對于操作風(fēng)險的定義、衡量標準、計量技術(shù)等尚未達成共識，沒(méi)有可以公開(kāi)獲取的數據庫、缺乏成熟的控制技術(shù)和相應軟件。從操作風(fēng)險的計量方法看，國際上主要有三種方法：基本指標法、標準法和高級計量法。不同于信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險，操作風(fēng)險的量化工作比較困難，如高級計量法非常復雜，對銀行的要求很高，其中最主要的是需要非常詳細的數據儲備，國際上采用的并不多。國內大多數銀行采用的是標準法，即按照銀行的產(chǎn)品線(xiàn)，分別計算出每個(gè)產(chǎn)品線(xiàn)上發(fā)生操作風(fēng)險的概率。這些都導致操作風(fēng)險管理實(shí)施起來(lái)較為困難。
3、加強操作風(fēng)險研究，探索適合國情的操作風(fēng)險管理模式。
銀行選用何種具體辦法管理操作風(fēng)險，基于多種因素，包括自身的規模大小、組織復雜性、業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍。然而，盡管有這些不同，明晰的戰略、董事會(huì )及高管人員的監督、對操作風(fēng)險和內部控制的認真程度，以及完備的內部報告制度和應變計劃，是任何規模和范圍的銀行有效管理操作風(fēng)險的關(guān)鍵因素。從銀行整體范圍來(lái)看，從操作風(fēng)險管理理念的認同、政策框架的具體實(shí)踐、組織結構的優(yōu)化設計，到操作風(fēng)險管理識別、評估、監測、報告、持續改進(jìn)機制的建立，以及操作風(fēng)險損失數據庫的構建和操作風(fēng)險資本計量分配模型的研究開(kāi)發(fā)，我國的商業(yè)銀行與國際活躍銀行操作風(fēng)險管理實(shí)踐經(jīng)驗還有不小的差距。
目前，在全球經(jīng)濟一體化的大背景下，金融全球化趨勢越來(lái)越明顯，國家壁壘逐漸打破，金融資源跨國配置。因此，加強對三大風(fēng)險之一的操作風(fēng)險的研究，探索一套有效的操作風(fēng)險管理模式對國內商業(yè)銀行在新形勢下的可持續發(fā)展無(wú)疑有著(zhù)重大意義。
1、重視相關(guān)金融政策及規章制度的學(xué)習，將學(xué)習用于實(shí)踐。作為一名銀行員工，我深知沒(méi)有過(guò)硬的業(yè)務(wù)理論支撐，就無(wú)法為業(yè)務(wù)條線(xiàn)的同事提供完善快捷的服務(wù)；無(wú)法在日常工作中發(fā)現潛在的風(fēng)險隱患。為了全面提升自己的綜合素質(zhì)，跟上政策規章制度的變化，在日常的工作中我自覺(jué)系統的學(xué)習了相關(guān)規章制度和新下發(fā)的各項文件，使自己對現行的政策、制度有一個(gè)較為全面的認識，對于各監管部門(mén)提出的業(yè)務(wù)咨詢(xún)及各種報表數據也能給予及時(shí)、準確的反饋和答復。
2、克服困難，認真履行崗位職責，踏踏實(shí)實(shí)做好本職工作。20xx年對于我個(gè)人來(lái)說(shuō)是困難又充滿(mǎn)了挑戰的一年，剛開(kāi)始自己感覺(jué)很無(wú)助，制度建立、每月對總行和監管部門(mén)的報表、報告、及總行檢查行內與各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)系等等工作幾乎都由我一個(gè)人完成。但是在短暫的無(wú)助后我發(fā)現，在這個(gè)時(shí)候一切消極、負面的情緒都是徒勞，只有積極的面對所有的困難才能保證行里的工作正常的進(jìn)行。
在這一困難時(shí)期里，在領(lǐng)導的關(guān)心和各部門(mén)同事的協(xié)助下。我部順利的接受了總行對風(fēng)控全流程檢查以及銀監工作現場(chǎng)檢查。同時(shí)還認真履行自己的崗位職責；踏實(shí)完成監控部日常工作。
3、精誠團結、注重培養自己的團隊協(xié)作意識，不斷提升自身價(jià)值。
在分行領(lǐng)導的關(guān)心和支持下，雖然就目前的工作量來(lái)說(shuō)，在行里的人員配備還是十分的緊張。但是我們每一個(gè)人都深深地知道一個(gè)人的力量是有限的，促進(jìn)我部的業(yè)務(wù)發(fā)展，需要的是全行同事的共同努力。在提高自身素質(zhì)的同時(shí)，我注重自己團隊協(xié)作意識的培養，與同事們一起以負責任的工作態(tài)度，共謀發(fā)展的扎實(shí)作風(fēng)，形成了互助互諒、團結友愛(ài)的工作氛圍。我在完成自身工作的同時(shí)，還向有經(jīng)驗的同事學(xué)習，一起努力使風(fēng)險合規部在一種緊張而愉快的氣氛種完成每天繁重的工作。
由于業(yè)務(wù)及制度學(xué)習還不夠，雖然在日常工作中能夠積極主動(dòng)的學(xué)習相關(guān)政策制度，但由于對各項政策制度理解、工作開(kāi)展等客觀(guān)因素，導致存在工作不足，對風(fēng)險管理不夠的問(wèn)題。
新年新氣象，20xx年，我將認真彌補自身不足，認真學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)，認真踏實(shí)的履行崗位職責。首先加強與領(lǐng)導、同事之間的交流溝通，繼續增強自己的團隊協(xié)作意識；其次轉變思想觀(guān)念；及時(shí)了解風(fēng)險監控工作中存在問(wèn)題的艱巨性、復雜性和多樣性。認真學(xué)習風(fēng)險管理相關(guān)知識，提高風(fēng)險防控與監控的能力；認真學(xué)習相關(guān)政策及規章制度，力求上進(jìn)，為更好的完成20xx年各項工作任務(wù)，為我行的發(fā)展，做出自己應有的奉獻。
總之20xx年，在領(lǐng)導和同事的關(guān)心幫助下，我各方面都有了很大的進(jìn)步，業(yè)務(wù)素質(zhì)也得到了較大程度的提高，雖然在很多方面還存在一定的不足，但我相信，在自己的不懈努力下，在部門(mén)的關(guān)心幫助下，我必定會(huì )把工作做得更好，為分行的部門(mén)的發(fā)展出一份力！
為防范化解運營(yíng)操作風(fēng)險，根據分行《關(guān)于開(kāi)展2014年運營(yíng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險排查的通知》的要求，我行成立了以主管行長(cháng)掛帥的運營(yíng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險排查小組，開(kāi)展2014年運營(yíng)操作風(fēng)險排查工作，特別針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節和重點(diǎn)崗位進(jìn)行認真仔細的排查，具體如下：
通過(guò)屏打0307柜員屬性與柜員責任制核對，未發(fā)現有相沖突現象，能合理確定勞動(dòng)組合，正確劃分柜員業(yè)務(wù)范圍和權限，落實(shí)柜員崗位責任制。保證了abis系統安全運行與業(yè)務(wù)的正常辦理。
對查庫登記簿所記載情況與監控錄象進(jìn)行核對，未發(fā)現有作假現象。能?chē)栏駡绦芯W(wǎng)點(diǎn)查庫制度，能做到每周查庫一次；在日常營(yíng)業(yè)期間，能監督柜員做好“一日三碰箱”；柜員現金箱交接時(shí)，能仔細核對現金箱個(gè)數。
能按規定及時(shí)做好會(huì )計監控系統預警信息的核實(shí)，組織核查各類(lèi)會(huì )計業(yè)務(wù)差錯、事故和違規行為，分析原因，提出處理意見(jiàn)，督促改進(jìn)工作。對本機構內外部檢查發(fā)現的存在問(wèn)題能全面落實(shí)整改。
通過(guò)對所有人員抽屜突擊檢查，沒(méi)有發(fā)現有代保管有客戶(hù)存單、存折、銀行卡、身份證件等物品的現象。通過(guò)抽查監控錄象，沒(méi)有發(fā)現存在代客辦理業(yè)務(wù)行為；辦理掛失解掛、密碼重置、存折重寫(xiě)磁條等應客戶(hù)本人辦理的業(yè)務(wù)是客戶(hù)本人親自辦理；由他人代理的業(yè)務(wù)，代理手續齊全規范。
通過(guò)查看傳票，單位存款轉存通過(guò)91過(guò)渡轉個(gè)人賬戶(hù)，支票收款人與進(jìn)賬單收款人不一致而進(jìn)行入賬的一象。
經(jīng)核對對賬單回收率比較高，對對賬不符處理能及時(shí)、規范。運營(yíng)主管能按照要求在對賬不符對賬回執清單上注明核對日期、不符原因及處理結果，并由經(jīng)辦員、運營(yíng)主管簽章后及時(shí)反饋對賬中心。印鑒不符的賬單對賬回執由單位重新加蓋印鑒并及時(shí)收回，處理手續規范。
沒(méi)有客戶(hù)經(jīng)理派送本人所管戶(hù)的對賬單。銀行上門(mén)對賬的，能堅持雙人辦理。經(jīng)查能按日打印“核對上下級資金賬戶(hù)余額表”，打印人員及運營(yíng)主管能按規定每天核對余額并簽章確認。
通過(guò)抽查沖賬憑證及監控錄夠象，沒(méi)有發(fā)現有操作錯誤的現象。錯賬沖正能填制記賬憑證，原錯賬、錯賬處理和補記賬的業(yè)務(wù)發(fā)生傳票經(jīng)過(guò)運營(yíng)主管現場(chǎng)核實(shí)、審批后才進(jìn)行操作。錯賬沖正時(shí)，能堅持“更改有據、處理及時(shí)”的原則，多筆沖正時(shí)，能按“先貸方紅字或借方藍字，后借方紅字或貸方藍字”的賬務(wù)順序進(jìn)行沖正處理。
單位存款人申請變更印鑒，手續及相關(guān)證明材料齊備，運營(yíng)主管能按規定審核變更資料；客戶(hù)預留印鑒卡保管規范，單位結算及個(gè)人支票賬戶(hù)款項支付能按規定進(jìn)行電子驗印，電子驗印無(wú)法通過(guò)時(shí)能堅持人工核對及換人復核制度。
通過(guò)抽查錄象及現場(chǎng)審核，沒(méi)有違規辦理業(yè)務(wù)的現象，柜員能按定嚴格執行定期存單防套取規定，簽發(fā)個(gè)人定期存單和單位開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)、定期存單，能由運營(yíng)主管或指定人員（管章人）加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)用章，并在記賬憑證上抄寫(xiě)定期存單（單位開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)）號碼（后四位），簽章證實(shí)定期存單發(fā)出的真實(shí)性。
不存在將本人經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章、重要空白憑證違規交與他人使用或在重要空白憑證上預先加蓋印章的現象。重要空白憑證出售管理符合規定，沒(méi)有內部人員代單位購買(mǎi)重要空白憑證的現象。
通過(guò)抽查監控錄象及與系統、實(shí)物進(jìn)行相對，未發(fā)現有違規現象。atm鈔箱鑰匙、備用鑰匙、密碼的保管、封存、啟用、使用規范；atm鈔箱能堅持雙鎖雙控、雙人在場(chǎng)打開(kāi)或關(guān)閉箱門(mén)、雙人清點(diǎn)現金；atm長(cháng)短款、吞卡能按規定及時(shí)處理。
經(jīng)核查，bos系統異常時(shí)導致未處理完成的業(yè)務(wù)時(shí)，能有逐筆做好記錄，啟用應急預案在abis系統處理后，能在系統恢復后在bos做撤銷(xiāo)處理；bos系統的“過(guò)渡資金賬戶(hù)余額”與abis系統的“待處理后臺集中匯兌往賬款項”的余額相符。bos業(yè)務(wù)撤銷(xiāo)時(shí)，能按照abis系統的抹賬要求，在核證行憑證內作好批注（撤銷(xiāo)原因，后續處理情況等）；bos業(yè)務(wù)退回，能按規定在核證行憑證內作好批注（退回原因，后續處理情況等）。
xx年上半年運營(yíng)案件風(fēng)險排查現場(chǎng)檢查發(fā)現問(wèn)題、20xx年上半年“三化三鐵”考評現場(chǎng)檢查存在問(wèn)題已按規定全面落實(shí)整改。在上半年“三化三鐵”創(chuàng )建過(guò)程中，coms系統中本行的前10類(lèi)普遍性問(wèn)題以及第5級較大違規操作問(wèn)題，已查明原因，并有針對性地分類(lèi)采取措施加以整改，同類(lèi)問(wèn)題發(fā)生頻率明顯減少。
在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中，操作風(fēng)險是銀行風(fēng)險管理中的一個(gè)重要問(wèn)題之一。操作風(fēng)險往往源于人為疏忽、員工不當行為、技術(shù)失誤等方面，不僅會(huì )導致銀行財務(wù)損失，更會(huì )對銀行聲譽(yù)造成影響。本文主要介紹我在工作中對商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一些心得和體會(huì )。
第二段：提高風(fēng)險意識。
在工作中，我們應該時(shí)刻牢記風(fēng)險意識，鼓勵員工自覺(jué)防范操作風(fēng)險。在工作環(huán)節中盡可能地排除漏洞和薄弱環(huán)節，加強對工作細節的把控，提高對風(fēng)險的敏感度。此外，做好內部審計、風(fēng)險管理和監督控制工作，定期開(kāi)展操作風(fēng)險自評和測試，及時(shí)發(fā)現和解決問(wèn)題，保證銀行穩健運營(yíng)。
第三段：加強員工培訓。
操作風(fēng)險是來(lái)自于員工不當行為和技術(shù)失誤，因此培訓教育是防范操作風(fēng)險的重要手段。在培訓中，應該注重深入淺出、重點(diǎn)突出，注重培訓的實(shí)效性。員工應該全面了解操作風(fēng)險的定義和內涵，掌握有關(guān)風(fēng)險規范、政策、程序和技術(shù)等知識，納入日常工作中，并及時(shí)進(jìn)行復訓，保證風(fēng)險防控工作的實(shí)效性和可持續性。
第四段：加強合規管理。
商業(yè)銀行作為一家金融機構，不僅要關(guān)注自身的利益，更要考慮社會(huì )責任，始終以合法合規為首要原則。銀行應該建立健全的風(fēng)險合規管理機制和規章制度，建立風(fēng)險評估模型和動(dòng)態(tài)管理體系，尤其是要嚴格執行國家的法規和監管規定，防范操作風(fēng)險帶來(lái)的法律風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。
第五段：加強信息化建設。
在商業(yè)銀行的風(fēng)險防控工作中，信息化建設也起著(zhù)重要的作用。銀行應該在技術(shù)平臺上部署操作風(fēng)險管理系統、風(fēng)險監控系統和應急管理系統，全面把握業(yè)務(wù)流程和數據，實(shí)現全員風(fēng)險測評及預警，及時(shí)排查風(fēng)險隱患，并做好應急處置。同時(shí)，銀行應該充分利用大數據、人工智能和區塊鏈等技術(shù)手段，提高風(fēng)險管理和控制的準確性和高效性。
結語(yǔ)：
作為商業(yè)銀行的從業(yè)人員，防范和控制操作風(fēng)險是我們職業(yè)生涯中應該牢記的重要任務(wù)，只有不斷提高風(fēng)險意識，加強員工培訓，培養合規意識，強化信息化建設，才能做好操作風(fēng)險防控工作，確保銀行的安全穩定。我們應該不斷總結和分享經(jīng)驗，不斷提高風(fēng)險管理和控制的水平，為銀行的可持續發(fā)展做出貢獻。
商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的主要組成部分，其承接的風(fēng)險也非常復雜多樣。其中，操作風(fēng)險是商業(yè)銀行最為常見(jiàn)的一種風(fēng)險，因此銀行在日常運營(yíng)中必須要積極應對。此文將從我的親身經(jīng)歷出發(fā)，分享我的商業(yè)銀行操作風(fēng)險的心得體會(huì )。
二段：風(fēng)險的表現。
操作風(fēng)險在商業(yè)銀行中主要表現為：人為操作失誤、制度漏洞、欺詐等。在日常工作中，工作人員可能會(huì )由于疏忽大意或者其他原因導致操作失誤，從而產(chǎn)生風(fēng)險。而制度漏洞則指的是銀行制定的規章制度存在缺陷，從而裂痕不斷，產(chǎn)生風(fēng)險。欺詐則是職業(yè)道德問(wèn)題，工作人員自身問(wèn)題或受到外部因素影響，存在詐騙行為。這些現象都會(huì )直接影響到銀行的穩定與安全。
三段：風(fēng)險應對。
為應對操作風(fēng)險，首先必須建立健全的風(fēng)險防范機制。例如，制定完善的規章制度，確保人員操作規范；建立風(fēng)險篩查、評估和預警機制，盡早發(fā)現和控制風(fēng)險；增加信息技術(shù)投資，提高操作系統的自動(dòng)化與智能化程度，提升操作質(zhì)量和效率。以上都是有效應對操作風(fēng)險的一些策略。
四段：日常管理。
為了預防風(fēng)險，銀行員工需要時(shí)刻保持警惕和責任心，認真完成分內工作，減少犯錯率；加強溝通、協(xié)調和統籌能力，減少因人員溝通不暢導致的誤操作；堅持規范操作，創(chuàng )新服務(wù)方式，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度。日常管理是應對操作風(fēng)險的基礎，操作實(shí)踐中要養成“正確，有效，高效”的習慣。
五段：總結。
商業(yè)銀行是現代金融市場(chǎng)的中堅力量，其面臨的風(fēng)險也更加多元化、復雜化，因此，操作風(fēng)險是一種不可忽視的風(fēng)險。在日常操作實(shí)踐中，銀行工作人員要注意責任心和規范化，加強風(fēng)險防范意識，完善防范機制，保障操作風(fēng)險源頭的防范。同時(shí)要注重科技與規范相結合，提高工作效率，確保操作的安全有效性，減少貨幣流失，保障銀行的穩定。
根據省行開(kāi)展“人人遵章、全行整改”的主題教育的精神，在分行相關(guān)部門(mén)的宣傳、組織和動(dòng)員下，我認真、深入地參加了這次全行開(kāi)展的“遵章、整改”學(xué)習活動(dòng)。通過(guò)這次主題教育，進(jìn)一步提高了我的風(fēng)險防范意識，強化了合規操作的觀(guān)念，并且明晰了崗位的責任以及這次主題教育的意義和重要性。
本人認真學(xué)習《關(guān)于在全行開(kāi)展依法合規專(zhuān)題教育活9/11動(dòng)和落實(shí)省行案件防范工作整改方案的通知》文件，通過(guò)學(xué)習進(jìn)一步認識到依法合規經(jīng)營(yíng)對我行經(jīng)營(yíng)管理的重要性和緊迫性，深刻認識到違規經(jīng)營(yíng)，案件高發(fā)的危害性。南?！肮馊A”案件，順德支行賬外經(jīng)營(yíng)案件和省行去年通報的案件再一次向我們敲響警鐘，今年分行對案情的通報，使我更加認析到當前內控管理工作面臨的嚴峻形勢。作為一名管理人員，我深知依法合規經(jīng)營(yíng)是現代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的`基本原則，也是堅持正確的經(jīng)營(yíng)方向的保證，更是金融企自我發(fā)展自我保護及防范金融風(fēng)險的根本所在。因此，在經(jīng)營(yíng)管理工作中，必須做好以下幾項工作，才能確保我處各項工作健康快速發(fā)展。
加強員工的法律法規、規章制度學(xué)習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規違章行為的重要手段。加強對銀行員工的風(fēng)險防范教育，使大家都認識到社會(huì )的復雜性和銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的普遍性，認識到銀行本身就是高風(fēng)險行業(yè)，必須把風(fēng)險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起，自覺(jué)遵守各項規章制度，自覺(jué)抵制各種違紀、違規、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情10/11面代替紀律，珍惜自己的職業(yè)生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風(fēng)險防范意識和自我保護意識，提高規范操作，從源頭上預防案件的發(fā)生。
從近幾年金融系統發(fā)生的經(jīng)濟案件來(lái)看，“十個(gè)案件九違章”有章不循，違規操作，檢查不細，監督不力，實(shí)屬重要根源，無(wú)數案件、事故、教訓，都反應出內控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會(huì )鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們應該吸取教訓，不斷健全完善各項規章制度，并將內控管理當作風(fēng)險防范的前提條件，要認真扎實(shí)地貫徹執行案件防范責任制的規定，促進(jìn)內部防范機制的強化與完善，努力做到在規范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強規范管理，以保證各項業(yè)務(wù)的流程和規章制度的約束ox之內進(jìn)行。
摘要：工程監理工作是建筑市場(chǎng)在逐漸的發(fā)展過(guò)程中必然形成的產(chǎn)物，因為隨著(zhù)市場(chǎng)的分工越來(lái)越精細明確化，對工程的專(zhuān)業(yè)化要求也在逐漸的提高，對于工程的規范性要求與之前相比也大幅度的提高。因此，工程監理工作環(huán)節應運而生。對所進(jìn)行的工程實(shí)行項目風(fēng)險管理，全方面的對工程在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險和造成的損失進(jìn)行了解，并對這些風(fēng)險進(jìn)行評估，然后再選擇恰當合適的解決策略，這就是工程監理項目風(fēng)險管理的主要工作內容。實(shí)行工程監理項目風(fēng)險管理的根本目的就是把工程中可能遇到的風(fēng)險降到最低，努力實(shí)現工程的最大價(jià)值化。
關(guān)鍵詞：工程監理；全面風(fēng)險管控；策略；
一、概述。
從工程監理工作環(huán)節的建立到目前階段，已經(jīng)過(guò)了十幾年，在這十幾年的發(fā)展過(guò)程中，工程監理工作已經(jīng)具備了一定的規模，做好工程監理工作，對于大幅度的提高工程項目的質(zhì)量和促進(jìn)國家公共利益的發(fā)展有重要的推動(dòng)作用。由于工程監理工作具有的諸多優(yōu)點(diǎn)，廣泛的得到了公眾的認可。
從當前我國工程建設管理的趨勢上來(lái)看，是朝著(zhù)積極向上的方面進(jìn)行發(fā)展。但是工程建設監督管理工作并不是一帆風(fēng)順的，在發(fā)展的過(guò)程中也會(huì )遇到諸多的問(wèn)題和風(fēng)險。無(wú)論是在內部還是在外部，都會(huì )有許多不確定性的因素。這些因素有好的，也有壞的，壞的因素就會(huì )為工程的發(fā)展帶來(lái)諸多的風(fēng)險。因此，本文主要對工程監督管理項目中如何進(jìn)行風(fēng)險管理工作進(jìn)行了主要的探討。希望對于我國的工程監理工作有較大的推動(dòng)作用。
二、工程監理風(fēng)險內涵。
1、工程監理的內涵。
工程監理行業(yè)的建立到現在，經(jīng)過(guò)了十幾年的時(shí)間，在這段時(shí)間內，工程監理工作已經(jīng)形成了一定的規模，并且已經(jīng)形成了自己的體系來(lái)進(jìn)行相關(guān)的工作。建設工程監理單位受建設單位委托，根據法律法規、工程建設標準、勘察設計文件及合同，在施工階段對建設工程質(zhì)量、造價(jià)、進(jìn)度進(jìn)行控制，對合同、信息進(jìn)行管理，對工程建設相關(guān)方的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調，并履行建設工程安全生產(chǎn)管理法定職責的服務(wù)活動(dòng)。從而保證建設單位的工程能夠高質(zhì)量高效率的完成。工程監理企業(yè)的實(shí)質(zhì)就是一種經(jīng)濟組織，其進(jìn)行工程監管工作的根本目的也是為了盈利。因此，為了保證監管工作對于雙方公司都是公平公正的，建設單位在委托工程監理企業(yè)進(jìn)行項目管理之前，必須要簽訂相應的委托監理合同，保證從事的相關(guān)活動(dòng)都是有法律依據的。
2、工程監理風(fēng)險的內涵。
工程項目監理工作存在的風(fēng)險主要有三個(gè)方面的內涵。第一，工程項目監理工作存在的風(fēng)險并不是主觀(guān)存在的，而是一種客觀(guān)現象。第二，工程項目監理工作存在的風(fēng)險因素都是不確定性的，無(wú)法對風(fēng)險因素進(jìn)行定性的分析。第三，工程項目監理工作存在的風(fēng)險，不是人們所期望的，而是人們主觀(guān)意愿不期待發(fā)生的事件。
在對工程項目進(jìn)行監管工作的過(guò)程中，遇到的風(fēng)險可能有已經(jīng)存在的風(fēng)險，也可能有潛在的風(fēng)險，并且這些風(fēng)險都是不確定性的，但是這種不確定性可以用概率來(lái)進(jìn)行表示。通過(guò)概率分析，可以對風(fēng)險進(jìn)行初步的了解，并提前做出相應的解決策略。相應的風(fēng)險分析，工作人員在對風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，由于風(fēng)險具有客觀(guān)性，無(wú)法對風(fēng)險進(jìn)行準確的評估，只能利用自身的專(zhuān)業(yè)知識和以往的經(jīng)驗來(lái)進(jìn)行粗略的估計，這就導致不同的風(fēng)險分析人員可能分析出不同的結果。但是無(wú)論發(fā)生怎樣的風(fēng)險，都會(huì )對所有的參建各方造成損失，損失是多方面的，包括經(jīng)濟方面的損失、信譽(yù)方面的損失等等。這就是工程監理工作面臨的風(fēng)險。
三、監理項目?jì)炔康娜骘L(fēng)險管控對策。
1、監理公司要保證項目評估的頻率。
監理公司為了保證工程的質(zhì)量，同時(shí)也為了最大程度地減少在監管工作中遇到的'風(fēng)險，應該提高對工程項目進(jìn)行評估的次數，只有這樣才能加強監管項目?jì)炔康娘L(fēng)險防控管理工作。在對項目進(jìn)行評估的過(guò)程中，主要有兩個(gè)方面的評估內容。
第一，對項目的參與人員進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jì)的評估。在評估的過(guò)程中，一定要遵循實(shí)事求是的基本原則，保證公平公正。監理公司進(jìn)行的監理工作對監理人員的要求很高，監理人員必須要具備豐富的專(zhuān)業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗，才能完成這項高技術(shù)高技能的工作。對參與人員進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jì)的評估，有助于大幅度的提高他們對監理工作的熱情，從而全身心的投入到工作中去，不斷的提升自己，從而可以完成一個(gè)好的工作業(yè)績(jì)，減少監理工作中可能出現的風(fēng)險。
第二，請第三方評估單位對監理公司的各項工作進(jìn)行評價(jià)。第三方評估單位對監理公司的各項工作進(jìn)行評估有助于讓監理公司了解到自己的業(yè)務(wù)水平，如果完成得較好，可以大幅度的提高監理公司的信譽(yù)。如果完成得不盡人意，也可以及時(shí)的進(jìn)行改進(jìn)。
2、制定切實(shí)可行的規章制度。
在監理企業(yè)對項目?jì)炔窟M(jìn)行風(fēng)險防范時(shí)，一個(gè)重要的方面就是必須要建立健全各項崗位責任制和規章制度。有一個(gè)切實(shí)可行的規章制度，監理項目的相關(guān)工作人員就會(huì )以規章制度為前提進(jìn)行工作，可以大幅度的降低不規范行為的發(fā)生，從而達到防范風(fēng)險的根本目的。
在工作的進(jìn)行中遵循規章制度，也可以為監理工作提供質(zhì)量保證，并且也可以對責任風(fēng)險進(jìn)行一定的規范，從而大幅度的提高監理企業(yè)的質(zhì)量管理水平，可以大幅度的降低風(fēng)險發(fā)生的概率。監理公司在對工程進(jìn)行監管過(guò)程中，一定要根據各種崗位的具體要求完善好各崗位的規章制度，建立質(zhì)量保證體系，積極穩妥的推行iso9001系列標準，并且還要讓相關(guān)的工作人員及時(shí)的了解規章制度，并且遵循規章制度去進(jìn)行工作，了解監管過(guò)程中可能存在的風(fēng)險及應對策略，從而大幅度的提高監理公司的服務(wù)質(zhì)量。
四、針對工程雙方的風(fēng)險防范策略。
1、損失控制策略。
損失控制策略，通常來(lái)說(shuō)，就是對工程的實(shí)際進(jìn)行中可能發(fā)生的風(fēng)險，進(jìn)行提前的預防，設立相應的風(fēng)險預防措施，同時(shí)也要做好控制措施，以防控結合方法來(lái)對風(fēng)險進(jìn)行控制，最大程度的降低風(fēng)險對雙方帶來(lái)的損失。損失控制策略在實(shí)際的進(jìn)行過(guò)程中，主要包括損失預防和損失控制。這兩種策略方法并不是獨立存在的，而是應該結合起來(lái)去對工程的風(fēng)險進(jìn)行管控從而大幅度的降低風(fēng)險。風(fēng)險預防和風(fēng)險控制這兩種方法的共同點(diǎn)是，通過(guò)較小的資金投入，來(lái)獲得最大程度的安全保障。在對損失進(jìn)行控制的環(huán)節中，具體的操作方法主要有以下幾種。
第一，對工程中可能遇到的風(fēng)險源進(jìn)行評估，做好預防工作，最大程度的降低風(fēng)險因素。
第二，對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行最大程度的抑制，包括抑制風(fēng)險的波及范圍等等。
第三，最大程度的加強工程抵抗風(fēng)險的能力。第四，通過(guò)采取一系列科學(xué)的方法把風(fēng)險和需要保護的對象進(jìn)行隔離。
2、風(fēng)險回避和轉移策略。
風(fēng)險回避策略，就是在進(jìn)行工程之前，監理企業(yè)進(jìn)行事先的分析預測，評估出可能遇到的風(fēng)險，然后在實(shí)際的工程進(jìn)行中，最大程度的避開(kāi)風(fēng)險源，選擇其他的施工方法，改變可能產(chǎn)生風(fēng)險的條件，也可以對監管方法進(jìn)行一定的改變，從而來(lái)回避風(fēng)險，消除風(fēng)險可能帶來(lái)的損失。風(fēng)險回避策略是一種可以徹底消除風(fēng)險的方法，但是缺點(diǎn)是，不是每一種風(fēng)險都可以完全回避的，有的風(fēng)險沒(méi)有辦法進(jìn)行回避。
風(fēng)險轉移策略，主要就是把企業(yè)可能遇到的風(fēng)險通過(guò)合法的方法轉移給其他單位。風(fēng)險轉移策略主要有兩種，第一種是沒(méi)有保險的風(fēng)險轉移，第二種是有保險的風(fēng)險轉移。非保險的保險專(zhuān)業(yè)，就是企業(yè)在工程進(jìn)行中遇到風(fēng)險時(shí)，把那些超出承受范圍能力的損失通過(guò)正當合法的理由轉移給其他單位，以此來(lái)最大程度的降低自身的經(jīng)濟損失。風(fēng)險回避和轉移策略都可以對風(fēng)險帶來(lái)的損失進(jìn)行大幅度的降低。
五、結束語(yǔ)。
工程監理工作經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，目前規模不斷壯大，但是在監理工作的實(shí)際進(jìn)行過(guò)程中，也會(huì )遇到各種各樣的風(fēng)險，如何對這些風(fēng)險進(jìn)行控制，最大程度的降低風(fēng)險帶來(lái)的損失就成了監理公司面臨的主要問(wèn)題。因此，必須對這些風(fēng)險進(jìn)行一定的了解，并做出相應的解決策略，最大程度的保證工程的質(zhì)量。
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操作風(fēng)險緩釋是在量化分析風(fēng)險點(diǎn)分布、發(fā)生概率和損失程度的基礎上，采用適當的緩釋工具，限制、降低或分散操作風(fēng)險。目前，主要的操作風(fēng)險風(fēng)險緩釋手段有業(yè)務(wù)連續性管理計劃、商業(yè)保險和業(yè)務(wù)外包等。
1.業(yè)務(wù)連續性管理計劃。
當商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、電力、通訊、技術(shù)設備等因不可抗力事件而嚴重受損或無(wú)法使用時(shí)，商業(yè)銀行可能因無(wú)力履行部分或全部業(yè)務(wù)職責遭受重大經(jīng)濟損失，甚至個(gè)別金融機構的業(yè)務(wù)中斷可能造成更廣泛的系統性癱瘓。面臨此類(lèi)低頻高損事件的威脅，商業(yè)銀行應當建立完備的災難應急恢復和業(yè)務(wù)連續性管理應急計劃，涵蓋可能遭受的各種意外沖擊，明確那些對迅速恢復服務(wù)至關(guān)重要的關(guān)鍵業(yè)務(wù)程序，包括依賴(lài)外包商服務(wù)，明確在中斷事件中恢復服務(wù)的備用機制。
巴塞爾委員會(huì )2006年發(fā)布了《業(yè)務(wù)連續性業(yè)務(wù)原則》，要求商業(yè)銀行董事會(huì )和高管層共同承擔銀行業(yè)務(wù)連續性管理職責;各金融機構虛對可能發(fā)生的重大業(yè)務(wù)中斷有清晰的思考和計劃，并將其包括在業(yè)務(wù)連續性管理中;金融機構應建立明確的恢復目標;金融機構應對業(yè)務(wù)連續性計劃進(jìn)行測試，評價(jià)有效性，進(jìn)行更新?！渡虡I(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》中也指出：“商業(yè)銀行應當制定與其業(yè)務(wù)規模和復雜性相適應的應急和業(yè)務(wù)連續方案……”
業(yè)務(wù)連續性計劃(businesscontinuityplanning，bcp)是指為實(shí)現業(yè)務(wù)連續性而制訂的各類(lèi)規劃及實(shí)施的各項流程。業(yè)務(wù)連續性計劃應當是一個(gè)全面的計劃，與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的規模和復雜性相適應，強調操作風(fēng)險識別、緩釋、恢復以及持續計劃，具體包括：業(yè)務(wù)和技術(shù)風(fēng)險評估、面對災難時(shí)的風(fēng)險緩釋措施、常年持續性/經(jīng)營(yíng)性的恢復程序和計劃、恰當的治理結構、危機和事故管理、持續經(jīng)營(yíng)意識培訓等方面。
商業(yè)銀行應定期檢查災難恢復和業(yè)務(wù)連續性管理方案，保證其與目前的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)戰略吻合，并對這些方案進(jìn)行定期測試，確保商業(yè)銀行發(fā)生業(yè)務(wù)中斷時(shí)，能夠迅速執行既定方案。
2.商業(yè)保險。
購買(mǎi)商業(yè)保險作為操作風(fēng)險緩釋的有效手段，一直是商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險的重要工具。在商業(yè)銀行投保前，不論是商業(yè)銀行還是保險機構都要充分評估商業(yè)銀行操作風(fēng)險的狀況、風(fēng)險管理能力及財務(wù)承受能力，最終確定商業(yè)銀行自擔風(fēng)險還是保險機構承保。國內商業(yè)銀行在利用保險進(jìn)行操作風(fēng)險緩釋方面還處于探索階段。
應當清醒地認識到，購買(mǎi)保險只是操作風(fēng)險緩釋的一種措施。預防和減少操作風(fēng)險事件的發(fā)生，根本上還是要靠商業(yè)銀行不斷提高自身的風(fēng)險管理水平。
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（一）認識差異。中資銀行對操作風(fēng)險缺乏全面、系統的認識，不能準確把握操作風(fēng)險的本質(zhì)。一是認為操作風(fēng)險就是一線(xiàn)人員操作中產(chǎn)生的風(fēng)險，將操作風(fēng)險等同于金融犯罪；二是認為各種操作風(fēng)險事件之間是孤立的、無(wú)法計量，也不能為其分配資本。
外資銀行對操作風(fēng)險的認識較為系統、全面，形成了自己的操作風(fēng)險管理文化和理念。一是認為操作風(fēng)險涉及銀行各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行全員都擔負著(zhù)防范和控制操作風(fēng)險的責任；二是認為表面上孤立的各操作風(fēng)險事件之間存在內在聯(lián)系，在有足夠數據支持的情況下可以進(jìn)行定量分析。同時(shí)，外資銀行管理層注重加強銀行全員對操作風(fēng)險的認識和建立內部風(fēng)險控制文化，營(yíng)造良好的操作風(fēng)險管理和控制環(huán)境。
（二）管理架構差異。中資銀行實(shí)行統一法人體制下的分級授權經(jīng)營(yíng)模式，其內部組織結構一般有4～5個(gè)層級，管理鏈條過(guò)長(cháng)，易導致決策權力層次過(guò)多、責任界限不清，總行對下級分行的掌控能力削弱。盡管不少中資商業(yè)銀行近年來(lái)進(jìn)行了扁平化管理改革嘗試，但由于技術(shù)、人力資源等因素所限，實(shí)際效果不太理想。
外資銀行組織結構逐漸向扁平化發(fā)展，多采用矩陣式管理模式。這種管理模式下總行對分行的業(yè)務(wù)風(fēng)險控制主要通過(guò)各職能部門(mén)實(shí)現，銀行管理層次減少。銀行通過(guò)建立橫向與縱向交錯的組織管理系統和報告關(guān)系，能夠促進(jìn)業(yè)務(wù)運作在橫向和縱向上的交叉制約，有利于強化風(fēng)險管理和內部控制。
（三）管理政策差異。中資銀行缺乏全行統一的、標準化的操作風(fēng)險管理政策。一是中資銀行在操作風(fēng)險管理上權責不明確，政策執行不力；二是關(guān)鍵業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險管理標準和目標不一致，不同部門(mén)及人員之間理解存在偏差，無(wú)法確保政策執行的一致性。
外資銀行的操作風(fēng)險管理政策一般包括兩個(gè)層次：一是在整個(gè)銀行層面的管理政策，明確了從董事會(huì )、管理層到各業(yè)務(wù)部門(mén)、內審部門(mén)的操作風(fēng)險管理職責，同時(shí)制定了操作風(fēng)險管理的整體程序；二是各個(gè)部門(mén)的具體操作規程。以操作風(fēng)險管理的整體程序為指導，貫穿于操作規程各個(gè)方面。外資銀行統一的操作風(fēng)險管理政策標準和目標，有助于對業(yè)務(wù)活動(dòng)及其支持過(guò)程進(jìn)行監控、計量和管理，使銀行基本能夠識別、計量和監控重大的操作風(fēng)險。
（四）識別、評估和量化管理差異。中資銀行操作風(fēng)險管理尚不能進(jìn)行主動(dòng)的.、事前性管理，在風(fēng)險事件發(fā)生后一般采取“亡羊補牢”式的被動(dòng)補救措施。由于中資商業(yè)銀行未能建立全面的損失計量數據庫，即使引進(jìn)了國外操作風(fēng)險計量工具和模型，但因缺乏足夠的數據支撐，相關(guān)計量工具也很難得到有效應用。
外資銀行建立了操作風(fēng)險量化模型，使操作風(fēng)險的定量分析得以實(shí)施。外資銀行對操作風(fēng)險的評估和量化使管理層能夠識別銀行能否承擔多大的風(fēng)險，對需要緩釋的風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序，從而實(shí)現操作風(fēng)險管理端口前移。此外，操作風(fēng)險的定量監測還能為銀行設立風(fēng)險限額、對未來(lái)?yè)p失進(jìn)行預測以及將操作風(fēng)險納入績(jì)效考核。在具體的管理手段上，外資銀行對操作風(fēng)險管控十分注重風(fēng)險的事前控制。以筆者所在的外資銀行為例，在所有分行中除設有專(zhuān)職合規負責人以外，還設有日監查人員。該日監查人員主要負責對本日所發(fā)生的所有業(yè)務(wù)單據進(jìn)行合規性檢查，包括簽章是否完備、業(yè)務(wù)單據是否符合內控制度要求等。由于銀行日常業(yè)務(wù)均有復核人員把控操作風(fēng)險的第一道關(guān)口，但是設立日監查人員可以再次對操作風(fēng)險進(jìn)行把控。
（五）管理報告機制差異。中資銀行尚未建立完善的操作風(fēng)險報告制度。一是報告制度不夠標準化，缺乏統一的報送模板；二是報送時(shí)效性差，實(shí)行逐層報告制度，總行難以及時(shí)了解那些影響全行的重大事項；三是報告覆蓋不夠全面，對日常性的、單筆損失較小但發(fā)生頻率較高的操作風(fēng)險事件尚未建立統計報告制度。
外資銀行制定了詳盡的操作風(fēng)險報告制度。一是確定了統一的報送模板，對報送時(shí)限、數據確認等其他方面也進(jìn)行了詳細的規定；二是操作風(fēng)險報告涵蓋面較廣，包括銀行面臨的關(guān)鍵操作風(fēng)險、擬實(shí)施的應對措施、已實(shí)施措施的有效性等信息；三是操作風(fēng)險報告機制的系統化和標準化使銀行管理層能夠全面及時(shí)地掌握銀行所面臨的操作風(fēng)險，及時(shí)采取防范措施。
（六）外部制約差異。中資銀行外部壓力較小。一是由于監管部門(mén)的監管重點(diǎn)長(cháng)期集中于信貸風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對中資銀行操作風(fēng)險管理的監管規章；二是由于市場(chǎng)環(huán)境、會(huì )計準則差異、信息披露要求等因素，中資銀行操作風(fēng)險信息披露壓力較輕。
外資銀行的外部壓力較大。一是由于巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險納入資本監管體系，同時(shí)針對不同銀行的風(fēng)險狀況和管理環(huán)境，對內部資本評估程序進(jìn)行檢查；二是發(fā)達國家信息披露制度較為嚴格，從監管部門(mén)的要求到國際會(huì )計準則都對銀行信息披露制定了嚴格、明確的規定。
（一）把握操作風(fēng)險本質(zhì)，培育操作風(fēng)險管理文化。中資銀行應結合自身實(shí)際，準確把握操作風(fēng)險本質(zhì)，全面、系統地認識操作風(fēng)險；充分識別和評估所有業(yè)務(wù)和系統中的操作風(fēng)險；改變操作風(fēng)險不可量化的思想，致力于操作風(fēng)險量化模型的開(kāi)發(fā)。管理層應充分了解本行操作風(fēng)險現狀，積極倡導建立覆蓋面廣、執行有力的操作風(fēng)險控制文化，從經(jīng)營(yíng)理念、管理制度、價(jià)值標準、行為規范等方面形成本行的風(fēng)險管理文化。
（二）建立健全保障機制，確保矩陣式管理有效性。中資銀行在深化扁平化管理改革的同時(shí)，應大力強化對分支機構的約束，加大風(fēng)險控制力度，并試行矩陣式管理模式。為提高矩陣式管理的有效性，中資銀行應健全相關(guān)保障機制。一是進(jìn)一步明晰內部權責關(guān)系；二是及早建立業(yè)績(jì)評價(jià)系統，科學(xué)量化業(yè)務(wù)考核標準；三是全面完善信息系統。
（三）統一管理政策，明確操作規范。中資銀行應建立全行統一的操作風(fēng)險管理政策，確定操作風(fēng)險管理標準和目標，全過(guò)程、立體化監控操作風(fēng)險。在明確各部門(mén)操作風(fēng)險管理權責的基礎上，中資銀行應將相應的風(fēng)險管理方法和程序蘊含于操作風(fēng)險管理政策之中，并根據銀行的風(fēng)險狀況和風(fēng)險承受能力及時(shí)更新和調整，同時(shí)將其清晰地傳達給各個(gè)部門(mén)，以維持全行標準統一，并通過(guò)加強培訓和督促整改等措施，確保統一執行。
（四）建立操作風(fēng)險管理模型，進(jìn)行科學(xué)化定量管理。中資銀行應完善操作風(fēng)險評估和監測體系，收集操作風(fēng)險損失的定量和定性數據資料，開(kāi)發(fā)信息管理系統，對操作風(fēng)險實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，采取量化管理和模型化管理手段，定期監測操作風(fēng)險的狀況和重大損失，及時(shí)報告有關(guān)信息，反映有關(guān)操作風(fēng)險的變動(dòng)，以此形成有效的風(fēng)險預警和決策支持機制。
（五）完善操作風(fēng)險報告機制，提供準確翔實(shí)的信息。中資銀行應建立完善的操作風(fēng)險報告機制，并制定報告標準，逐步建立操作風(fēng)險損失數據庫，為管理操作風(fēng)險提供準確翔實(shí)的信息，使操作風(fēng)險定量模型得到可靠有效的數據支撐。同時(shí)，提供的信息還能提高管理層確定操作風(fēng)險管理職責分配的有效性，使各業(yè)務(wù)部門(mén)能夠正確判斷風(fēng)險控制的有效性。
（六）加強外部監管和市場(chǎng)約束，不斷完善信息披露制度。一是監管部門(mén)應進(jìn)一步加強操作風(fēng)險監管力度，要求銀行建立符合自身情況的操作風(fēng)險管理框架，采取有效策略來(lái)識別、評估、監測、控制操作風(fēng)險，同時(shí)對銀行操作風(fēng)險管理系統的有效性進(jìn)行定期審查和評估；二是我國商業(yè)銀行應主動(dòng)、完整地向公眾披露有關(guān)信息，以便市場(chǎng)參與者評價(jià)銀行操作風(fēng)險管理水平，對銀行高級管理層形成市場(chǎng)壓力，發(fā)揮社會(huì )輿論監督和市場(chǎng)約束作用。
摘要：供電企業(yè)的銷(xiāo)售收入是電費，從某種程度上來(lái)說(shuō)，電力營(yíng)銷(xiāo)工作最后成果的體現也是電費。業(yè)擴管理風(fēng)險要素、電費安全風(fēng)險要素、現場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險要素以及自動(dòng)化系統風(fēng)險要素等構成電費風(fēng)險要素。建立電費風(fēng)險內部控制體系、完善電費風(fēng)險控制措施與控制評價(jià)，能夠最大限度有效防范電費風(fēng)險，促進(jìn)供電企業(yè)實(shí)現又好又快發(fā)展。
關(guān)鍵詞：電力營(yíng)銷(xiāo)；風(fēng)險評估；電費風(fēng)險管控；風(fēng)險控制。
一、電力營(yíng)銷(xiāo)概述。
電力營(yíng)銷(xiāo)的基礎是為用戶(hù)提供穩定優(yōu)質(zhì)的電力，供電企業(yè)要想獲得健康持續發(fā)展，就必須成功實(shí)現電費的回籠，進(jìn)而取得一定的經(jīng)濟收益。但是在實(shí)際生活中，拖欠電費的現象非常嚴重，隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )快速發(fā)展，這種由于拖欠電費給供電企業(yè)所造成的電費風(fēng)險日益增大。就供電企業(yè)而言，雖然近幾年日益重視電費風(fēng)險的控制，但是總體上還沒(méi)有建立一個(gè)較為完善的風(fēng)險管理體系。就電力企業(yè)外部環(huán)境來(lái)說(shuō)，雖然我國企業(yè)誠信意識普遍提高，然而很多企業(yè)將拖欠電費作為其營(yíng)銷(xiāo)的一種有效策略，不誠信的行為普遍存在，尤其是一些高能耗的企業(yè)。本研究以電力營(yíng)銷(xiāo)為切入點(diǎn)，探討電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險管控，從一定方面來(lái)說(shuō)具有很強的理論與實(shí)際意義。
二、電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險分析。
1、風(fēng)險分析方法。
總的來(lái)說(shuō)，供電企業(yè)電費風(fēng)險較為單一，然而其風(fēng)險源比較多。電費損失的多少直接決定著(zhù)電費風(fēng)險對供電企業(yè)的風(fēng)險，但同樣的電費損失出現在不同的用戶(hù)上，其影響的程度是有區別的，所以在評估電費風(fēng)險時(shí)，要針對電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程與整個(gè)客戶(hù)群，而不是將重點(diǎn)放在一個(gè)用戶(hù)所形成的電費風(fēng)險。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險分析的方法主要包括風(fēng)險圖分析法、模糊綜合評價(jià)法、層次分析法、ism模型分析法以及情景分析法等。
2、構成電費風(fēng)險的要素。
電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險要素一般來(lái)說(shuō)，主要由業(yè)擴管理風(fēng)險要素、電費安全風(fēng)險要素、現場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險要素以及自動(dòng)化系統風(fēng)險要素等構成。
業(yè)擴管理風(fēng)險包括用電項目審核、業(yè)擴資料管理以及供用電合同簽訂等風(fēng)險。對供電企業(yè)而言，有責任審核申請用電的項目，對一些手續不合法或者主管部門(mén)明令限制的用電項目，供電企業(yè)要果斷拒絕其申請。然而在實(shí)際的操作過(guò)程中，假如供電企業(yè)沒(méi)有對用戶(hù)的用電資質(zhì)進(jìn)行嚴格的把關(guān)，將會(huì )造成無(wú)形的電費風(fēng)險。另外用戶(hù)所提供的相關(guān)資料必須與其申請主體要一致，避免將來(lái)出現不必要的電費糾紛。
業(yè)擴資料管理風(fēng)險主要是指由于管理用戶(hù)業(yè)擴資料不當，所形成的簽訂供用電合同、現場(chǎng)勘察及裝表接等資料的不完善，假如供電企業(yè)與用戶(hù)發(fā)生糾紛，供電企業(yè)將會(huì )由于原始資料不足而發(fā)生電費結算錯誤，造成不必要的損失。供用電合同簽訂風(fēng)險主要是指供電企業(yè)與用戶(hù)沒(méi)有簽訂供用電合同，或者雖然簽訂供用電合同，但是沒(méi)有詳細的附件，供電企業(yè)與用戶(hù)發(fā)生糾紛后所導致的諸如電費回收困難等風(fēng)險。在實(shí)際操作的過(guò)程中，供電企業(yè)要拒絕與非法企業(yè)簽訂供用電合同，盡可能地將合同中的條款進(jìn)行具體化，在合同中明確雙方的責任，避免糾紛發(fā)生所帶來(lái)的不必要損失。
電費安全風(fēng)險主要包括抄表風(fēng)險、核算風(fēng)險、收費風(fēng)險、欠費風(fēng)險以及專(zhuān)業(yè)管理風(fēng)險等。抄表風(fēng)險主要是指供電企業(yè)工作人員在抄表過(guò)程中所出現的差錯或者系統在倒入數據時(shí)所發(fā)生的差錯，用戶(hù)以實(shí)際用電量和抄表電量不一致為由而拒絕繳納電費所帶來(lái)的風(fēng)險。核算風(fēng)險是指供電企業(yè)沒(méi)有根據國家相關(guān)規定及時(shí)調整電價(jià)，計算的規則與國家相關(guān)規定有出入，用戶(hù)以電費計算有誤為理由而拒絕繳納電費所帶來(lái)的.風(fēng)險。
收費風(fēng)險是指供電企業(yè)由于沒(méi)有依據法定的程序及時(shí)通知繳費或者催收，電費不能及時(shí)收回所帶來(lái)的風(fēng)險。欠費風(fēng)險是指由于用電企業(yè)由于不可抗因素所導致的破產(chǎn)、重組及關(guān)閉，形成支付電費的能力下降，而導致電費欠收，或者因有些企業(yè)繳費意識薄弱，故意拖欠電費而造成電費未能及時(shí)足額收取所帶來(lái)的風(fēng)險。專(zhuān)業(yè)管理風(fēng)險是指供電企業(yè)人員在電費計算、壞賬處理、電費退補及違約金收取等方面，利用職務(wù)之便私自牟利所帶來(lái)的風(fēng)險。
現場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險主要包括人員管理、裝置裝拆、裝置試驗檢驗及故障處置等風(fēng)險。自動(dòng)化系統風(fēng)險包括系統故障、網(wǎng)絡(luò )安全、應用程序、應用數據以及運行管理等風(fēng)險。如今電力企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)工作基本上實(shí)現了信息化與網(wǎng)絡(luò )化，自動(dòng)化系統所帶來(lái)的風(fēng)險相比傳統風(fēng)險更需要引起供電企業(yè)的重視，如果未能及時(shí)加強對這一風(fēng)險的管控，業(yè)務(wù)數據被纂改或者被刪除將會(huì )給供電企業(yè)造成無(wú)法挽回的損失。
三、電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險控制。
1、電費風(fēng)險控制的基本策略與風(fēng)險控制手段。
電費風(fēng)險管理活動(dòng)的一個(gè)關(guān)鍵性環(huán)節就是風(fēng)險控制，風(fēng)險管理者需要采取有效的風(fēng)險控制策略將電費風(fēng)險所帶來(lái)的損失降低到最低。首先要努力降低電費風(fēng)險事故所發(fā)生的可能性；其次要努力降低電費風(fēng)險事故所產(chǎn)生的損失；最后在不能夠降低電費風(fēng)險發(fā)生的可能性與損失條件下，要制定風(fēng)險轉移策略。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險控制策略主要包括風(fēng)險避免、風(fēng)險轉移以及損失控制等策略。隨著(zhù)社會(huì )的發(fā)展與技術(shù)的進(jìn)步，電費風(fēng)險控制的手段已經(jīng)呈現多樣化。比如電費超比風(fēng)險采用應用遠程抄表系統及集中抄表系統等風(fēng)險避免策略，采用加強抄表人員業(yè)務(wù)技能培訓、考核及輪換抄表區域等損失控制策略；電費抄表風(fēng)險控制采用成立抄表公司、分包抄表業(yè)務(wù)等風(fēng)險轉移策略；自動(dòng)化風(fēng)險控制采用應用性能較好的軟硬件設備、建立容災系統等風(fēng)險避免策略，采用完善人員管理制度、加強監督管理等損失控制策略。
2、構建電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險內部控制體系。
在電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險內部控制體系中，首要的問(wèn)題是誰(shuí)來(lái)管理風(fēng)險，在這一體系中人是能動(dòng)性的因素，在特定的情境下，人的判斷與行為活動(dòng)是非常重要的。其次要保證所收集到信息的準確性與完整性，進(jìn)而成為風(fēng)險管理者決策的依據。最后電力營(yíng)全過(guò)程電費風(fēng)險管控離不開(kāi)一定的技術(shù)與業(yè)務(wù)運作，怎樣將這些先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò )技術(shù)與計算機技術(shù)和風(fēng)險管理結合起來(lái)是一個(gè)重要的環(huán)節?？偟膩?lái)說(shuō)一個(gè)有效的風(fēng)險控制體系涵蓋到員工、技術(shù)、業(yè)務(wù)運作及準確的數據等要素。
（1）構建風(fēng)險控制組織架構與制定內部風(fēng)險控制措施。為了最大限度管控電費風(fēng)險，供電企業(yè)應當構建風(fēng)險防線(xiàn)，將相關(guān)職能部門(mén)與業(yè)務(wù)單位作為首要防線(xiàn)，將風(fēng)險管理職能部門(mén)下設的風(fēng)險管理委員會(huì )作為第二道防線(xiàn)，將內部審計部門(mén)與審計委員會(huì )作為最后一道防線(xiàn)。供電企業(yè)的總經(jīng)理作為高層管理者應當制定風(fēng)險政策，組建一個(gè)能夠有效應對電費風(fēng)險的管理體系，業(yè)務(wù)管理層應當負責控制每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險，此外在這一管理體系中，注重各部門(mén)之間的配合協(xié)作。一般來(lái)說(shuō)，電費風(fēng)險內部控制措施主要包括建立電費內控批準制度與內控報告制度、建立電費內控責任制度與內控審計檢查制度、建立電費內控考核評價(jià)制度與電費欠費風(fēng)險預警制度以及建立電費重要崗位權力制衡制度與電費內控崗位授權制度等。
（2）準確收集風(fēng)險管理原始數據與建立電費風(fēng)險控制信息系統。電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險管控需要不斷地收集和風(fēng)險管理相關(guān)的內外部原始信息，且將這一原始信息的收集落實(shí)到各職能部門(mén)。建立風(fēng)險信息報表制度是一個(gè)管理電費風(fēng)險原始數據收集的有力的手段，準確收集且強化原始風(fēng)險數據能夠在很大程度上改變目前電費風(fēng)險管理工作中所存在的沒(méi)有歷史數據的支撐，難以制定風(fēng)險管理目標與改進(jìn)措施，沒(méi)有歷史數據的支撐，難以做到對人員與運營(yíng)資金有的放矢，以及沒(méi)有歷史數據支撐難以找到風(fēng)險源與其相互關(guān)系等問(wèn)題。電費風(fēng)險控制信息系統應當覆蓋內部控制系統與風(fēng)險管理基本流程的每一個(gè)環(huán)節，能夠對各種風(fēng)險進(jìn)行有效定量與計量分析，進(jìn)而實(shí)現信息在各業(yè)務(wù)單位、各職業(yè)部門(mén)之間的共享，滿(mǎn)足風(fēng)險管理的綜合要求。
（3）電費風(fēng)險控制的評價(jià)。建立電費風(fēng)險控制評價(jià)報告制度可能在一定程度上檢驗風(fēng)險管控的效果，通常情況下，電費風(fēng)險控制評價(jià)報告應當包括風(fēng)險控制目標、風(fēng)險控制目標完成情況與分析以及風(fēng)險因素變化趨勢及風(fēng)險控制改進(jìn)措施等。電費風(fēng)險控制評價(jià)結果的有效程度一般取決于風(fēng)險識別的全面性與風(fēng)險的量化、風(fēng)險控制目標的科學(xué)性與風(fēng)險歷史數據的完善程度以及風(fēng)險信息點(diǎn)和風(fēng)險目標的關(guān)聯(lián)程度等。
四、結論。
總之，業(yè)擴管理風(fēng)險要素、電費安全風(fēng)險要素、現場(chǎng)服務(wù)風(fēng)險要素以及自動(dòng)化系統風(fēng)險要素等構成電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險要素。風(fēng)險避免、風(fēng)險轉移以及損失控制是電費風(fēng)險控制的基本策略，在一個(gè)有效的風(fēng)險控制體系中，人應當是第一位的，其次要發(fā)揮技術(shù)、業(yè)務(wù)運作及準確的數據等要素的配合協(xié)作，建立電費風(fēng)險內部控制體系、完善電費風(fēng)險控制措施與控制評價(jià)，能夠最大限度有效防范電費風(fēng)險，實(shí)現電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程風(fēng)險管控的科學(xué)性與有效性，最終實(shí)現電費及時(shí)全額回籠，實(shí)現其經(jīng)濟效益。
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摘要：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì )遇到各種各樣的風(fēng)險。這些風(fēng)險可能是由于外部環(huán)境中存在的技術(shù)、政策、經(jīng)濟等宏觀(guān)因素的變化，或者是內部管理制度、管理水平、執行力等因素的影響所造成。但無(wú)論哪種因素造成的，如果不能識別風(fēng)險并迅速做出反應，就會(huì )對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理形成阻力甚至造成損失。因此，風(fēng)險管控在內部控制中起到核心的作用，如何使風(fēng)險的預防和管控有效落實(shí)是內部控制至關(guān)重要的因素。關(guān)鍵詞：風(fēng)險管控；內部控制；重要性一、國有企業(yè)內部控制體系的現狀內部控制管理是企業(yè)為防范控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、確保健康可持續發(fā)展而進(jìn)行的管理活動(dòng)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。從目前現狀來(lái)看，大部分國企的內部控制管理初見(jiàn)成效，主要體現在：各業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域基本建立了內部控制制度；主要業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域不同程度地實(shí)施了風(fēng)險控制活動(dòng)；設置了監察審計部，對主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域初步實(shí)施了內控制度監督評價(jià)懲處；各級人員對加強內部控制和風(fēng)險管理的重要性認識不斷提升。二、國有企業(yè)內部控制體系存在的問(wèn)題對照國內外先進(jìn)的內部控制管理理論和實(shí)踐，仍然存在明顯的差距，沒(méi)有形成完善的內控體系，突出表現在內控基礎尚不牢固，內控運作機制不健全，沒(méi)有實(shí)現信息化支持等，內控管理仍處于較低水平。內控基礎尚不牢固的具體體現在：缺乏系統的內控政策和制度；沒(méi)有形成完善的內控管理組織體系和明確的管理職責；缺乏內控管理績(jì)效考核指標和流程體系；沒(méi)有對管理流程進(jìn)行系統的風(fēng)險分析和預控；尚未形成重視內部控制的企業(yè)文化。內控管理運作機制不健全的具體體現在：業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域缺乏明確的風(fēng)險自我控制機制，目前只停留在零散內控管理階段，管理水平和內控效果參差不齊；缺乏風(fēng)險戰略管理機制。未設立風(fēng)險戰略管理機構，無(wú)法統籌管理各部門(mén)內控管理工作，無(wú)法對全局性重大風(fēng)險進(jìn)行綜合分析控制。內控管理信息化水平較低，內控效率不高，無(wú)法實(shí)現在線(xiàn)精細化管控。內控管理的缺陷制約了企業(yè)的健康、可持續發(fā)展。因此，構建完善、高效的內控體系，提升內控管理顯得尤其重要。三、構建以風(fēng)險管理為核心內部控制的.必要性當前國有企業(yè)改革正處于建立現代企業(yè)制度的攻堅階段，如何搞好企業(yè)內部控制，降低企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)自身的生存能力，是建立現代企業(yè)制度的關(guān)鍵問(wèn)題。因此，建立以合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略為目標，構建以風(fēng)險管理為核心、以?xún)炔凯h(huán)境為重要基礎、以風(fēng)險評估為重要環(huán)節、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以?xún)炔勘O督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的企業(yè)五要素內部控制體系框架，迅速提升內控管理水平勢在必行。四、高度重視風(fēng)險管理營(yíng)造良好內部控制環(huán)境國有企業(yè)要按照依法從嚴治企的各項要求，提高認識，牢固樹(shù)立依法治企、規范經(jīng)營(yíng)的意識，高度重視內部控制和風(fēng)險管理，加強企業(yè)風(fēng)險防范，處理好內控與發(fā)展、效率與風(fēng)險等方面的關(guān)系。加大企業(yè)經(jīng)濟安全文化的引導和灌輸，強化員工風(fēng)險意識，加強職業(yè)道德、內控意識的培養；規范員工行為，使其深刻認識內部控制和風(fēng)險管理的目的、意義、方法和途徑；明確各單位的風(fēng)險管理職責，建立風(fēng)險管理的考核機制，進(jìn)一步鞏固風(fēng)險管理初始階段的成果，形成風(fēng)險管理長(cháng)效機制，提高風(fēng)險管理的效率和效果，實(shí)現規范管理和經(jīng)營(yíng)安全的企業(yè)目標。五、全面風(fēng)險管理體系是內部控制重點(diǎn)企業(yè)要想完善其內部控制，風(fēng)險管理制度的建設不可或缺，企業(yè)必須將風(fēng)險管理的思想融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，做到時(shí)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險管理，事事想到風(fēng)險存在。建立完善的風(fēng)險管理體系具體可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：首先，建立風(fēng)險管理組織機構。風(fēng)險管理組織機構是整個(gè)企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險管理的基礎。企業(yè)要根據自身的實(shí)際情況，建立與之適應的組織機構。通過(guò)組織機構制定完善的風(fēng)險制度以保證企業(yè)在日后行事時(shí)有法可依，有章可循。同時(shí)，企業(yè)借助風(fēng)險管理組織機構可以及時(shí)分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和所處的風(fēng)險階段，及時(shí)不斷地調整企業(yè)的應對策略，以降低企業(yè)風(fēng)險。此外，建立風(fēng)險預警系統。風(fēng)險預警系統可以有效地保證企業(yè)預測風(fēng)險的存在，使有關(guān)部門(mén)及時(shí)做好準備，降低風(fēng)險帶來(lái)的損失。六、風(fēng)險管控的平臺和載體是內控運作的保證開(kāi)展風(fēng)險管控工作以及風(fēng)險戰略管理、業(yè)務(wù)風(fēng)險自控、監督評價(jià)獎懲、信息溝通等是內控運作機制的核心平臺和載體。運作原理是：根據設定的控制目標任務(wù)，全面系統持續地收集相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險評估；各業(yè)務(wù)部門(mén)每季開(kāi)展風(fēng)險評估，準確識別與實(shí)現控制目標相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應的風(fēng)險承受度，制定部門(mén)風(fēng)險自控計劃；內部控制辦公室審核匯總各部門(mén)季度風(fēng)險自控計劃；召開(kāi)內控委員會(huì )季度工作會(huì )議研究審批后下達計劃，將管控責任和具體任務(wù)落實(shí)到部門(mén)和崗位；業(yè)務(wù)部門(mén)按照計劃開(kāi)展風(fēng)險自控改進(jìn)工作；內部控制辦公室每月跟蹤，每季末開(kāi)展監督評價(jià)，通報各部門(mén)當季風(fēng)險管控完成情況，并納入績(jì)效指標考核；凡未完成管控任務(wù)的部門(mén)除在通報及績(jì)效指標中予以公布外，在下一季繼續實(shí)施。通過(guò)這一內控常態(tài)工作機制，有效實(shí)現風(fēng)險管控的落地，形成了風(fēng)險管控pdca閉環(huán)管理，確保內部控制運作持續良性循環(huán)。七、風(fēng)險管控有效開(kāi)展依靠監督評價(jià)內控體系見(jiàn)成效的關(guān)鍵在于有效開(kāi)展風(fēng)險管控，為確保風(fēng)險管控不流于形式，把監督評價(jià)作為內控管理重點(diǎn)來(lái)抓：在下達任務(wù)時(shí)明確完成標志，使監督評價(jià)有依據，具可操作性；各部門(mén)在申報風(fēng)險管控任務(wù)完成時(shí)須出具相關(guān)支持性證明，如有關(guān)文件、工作單等；內控辦對業(yè)務(wù)部門(mén)提交相關(guān)證明進(jìn)行審核評價(jià)，并抽選個(gè)別管控項目實(shí)地檢查；對風(fēng)險水平等級較高的事項，其整改落實(shí)須經(jīng)分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導審批后方為完成。通過(guò)以上措施，有效地促進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)重視并認真落實(shí)業(yè)務(wù)風(fēng)險管控工作。監督評價(jià)作為開(kāi)展風(fēng)險管理監督評價(jià)的重要手段，全面開(kāi)展企業(yè)內部控制評價(jià)活動(dòng)，促進(jìn)和推動(dòng)公司系統內部控制的健全和有效執行，實(shí)現風(fēng)險的在控與可控。綜上所述，建立健全的內部控制是國家對國有企業(yè)提出的一項要求，要保證切實(shí)達到企業(yè)內控的預期，真正建立內部控制的體系，就必須發(fā)展成以風(fēng)險為導向的內部控制。風(fēng)險管理是內部控制的發(fā)展，風(fēng)險管理拓展了內部控制內涵，國有企業(yè)要想建成一流企業(yè)，必須加強內部控制的約束，努力防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，才能使企業(yè)獲得巨大的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。
摘要：近十年來(lái)，伴隨著(zhù)煤炭?jì)r(jià)格經(jīng)歷“高起―回落―反彈”的市場(chǎng)波動(dòng)，山西省煤炭企業(yè)集團基本完成了煤炭資源整合，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)受住了考驗，但面臨的風(fēng)險仍然較大。其中，資金風(fēng)險尤其突出，嚴重威脅企業(yè)的生存發(fā)展。因此，對資金風(fēng)險進(jìn)行管控刻不容緩。文章從資金風(fēng)險產(chǎn)生的根源，分析當前山西省內煤炭企業(yè)資金風(fēng)險管控中存在的問(wèn)題，提出了相應的風(fēng)險管控策略。
關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金；風(fēng)險管控。
一、引言。
在經(jīng)濟的高速發(fā)展中，能源結構不斷優(yōu)化和調整，山西省煤炭企業(yè)集團作為關(guān)系國計民生、國家能源安全的重要支柱，深受煤炭?jì)r(jià)格市場(chǎng)因素影響同時(shí)，也受到國家能源政策行政因素的影響。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展正處在波動(dòng)調整期，財務(wù)狀況普遍存在資產(chǎn)負債率偏高、凈現金流偏緊，資金風(fēng)險日益突出等問(wèn)題，因此，企業(yè)必須提高對資金風(fēng)險管控能力。
二、資金風(fēng)險產(chǎn)生的根源。
（一）資金沉淀量大，帶息負債不斷增加。
資金是企業(yè)正常運營(yíng)的血液，是最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)。以來(lái)，煤炭市場(chǎng)價(jià)格出現回暖，企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍好轉，但煤炭企業(yè)資金仍然偏緊，債券市場(chǎng)不斷出現企業(yè)違約的狀況。主要原因是前期資源整合中的巨額并購資金投入，以及這部分礦井的技改、基建資金投入，大部分都來(lái)自于有息負債融資。而大部分資源整合煤礦短期內不會(huì )產(chǎn)生凈現金流入，不能負擔前期投入資金的本息，產(chǎn)生了巨額資金沉淀，每年要背負很大的利息支出，導致企業(yè)“借新還舊”，每年新增資金需求，以“滾雪球”的方式逐年增加企業(yè)的帶息負債融資額。
（二）資產(chǎn)負債率逐年升高，籌資渠道收窄。
煤炭企業(yè)的籌資方式分間接融資和直接融資。間接融資方面主要有銀行貸款、融資租賃、信托貸款等金融機構借款。由于煤業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負債率偏高（山西省屬七大煤企20底平均資產(chǎn)負債率超過(guò)78%），且煤炭產(chǎn)業(yè)屬于產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)，部分資源整合煤礦屬于落后產(chǎn)能需要關(guān)閉，銀行信貸對這部分產(chǎn)能基本不予支持。此外，銀行由于監管新規的限制，過(guò)去的表外資產(chǎn)面臨回表壓力，這部分融資受到限制。因此，銀行貸款等間接融資方面企業(yè)只能基本維持，甚至被壓縮，無(wú)法滿(mǎn)足大幅新增的資金需求。直接融資方面，分股權融資和債務(wù)融資。股權融資，即通過(guò)發(fā)行股票募集所需資金，山西省內煤企的上市企業(yè)資產(chǎn)規模都比較小，融資規模有限，資本有待進(jìn)一步證券化。債務(wù)融資，即企業(yè)通過(guò)在銀行間市場(chǎng)、證券交易所發(fā)行債券的形式募集資金。目前，這種融資方式已經(jīng)成為省內煤炭企業(yè)新增融資的主要渠道。根據wind數據庫的資料，1月至8月，山西省七大煤炭企業(yè)發(fā)行債券116支共1520億元，其中同煤集團發(fā)行29支債券，共488億元。截至208月，七大煤業(yè)集團發(fā)債余額3345.98億元。七大煤業(yè)集團的發(fā)債評級中，除山西煤炭進(jìn)出口集團的主體評級為aa+外，其他六家主體評級均為aaa。發(fā)行債券的品種方面主要有超短期融資券（scp）、短融（cp）、中票（mtn）、公司債、定向融資工具（ppn）等。雖然發(fā)債品種較多，但公開(kāi)發(fā)行債券總額要受到凈資產(chǎn)的40%限制，同時(shí)信息披露要求嚴格，容易受到安全生產(chǎn)事故、兌付危機等不良事件的影響。私募發(fā)行債券雖然額度不受凈資產(chǎn)規模的`限制，但投資人比較少，發(fā)行難度較大。目前，各家煤企的發(fā)債存量普遍較大，剩余額度有限，新增融資較難，且陸續進(jìn)入債券到期歸還窗口，資金鏈壓力較大。
煤炭市場(chǎng)價(jià)格下行，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益下滑，部分銀行等金融機構要求部分集團下屬公司融資由集團公司提供擔保，或由效益好的公司承接融資，甚至部分融資主體由子公司上移至集團公司，放大了整個(gè)集團的資金風(fēng)險敞口。一旦下屬被擔保融資主體出現違約，輕則影響集團征信，重則影響集團整體融資，導致集團資金鏈斷裂。目前，集團對資金風(fēng)險管控高度重視，制定了多種資金風(fēng)險管控措施。但下屬被擔保公司的資金風(fēng)險管控意識比較淡薄，風(fēng)險敞口較大。這種風(fēng)險主要來(lái)源于兩個(gè)方面，首先，對到期歸還不了的違約風(fēng)險認識不足。煤炭企業(yè)部分下屬單位管理者雖然認同資金管理的方式，但重視度不高，沒(méi)有意識到違約的嚴重性，認為資金風(fēng)險管控僅僅是財務(wù)部門(mén)的職責，忽視了資金流活動(dòng)中所有管理人員的職責，應將“用資金”與“還資金”統籌管理。其次，企業(yè)部分管理者沒(méi)有充分考量資金的時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險價(jià)值，在對資金的使用中缺乏科學(xué)性、可行性論證，導致企業(yè)融資到期后無(wú)力歸還，最終將資金風(fēng)險轉移給集團公司，放大了整個(gè)集團的風(fēng)險敞口。
（一）內部控制角度。
1.組織架構建設方面。要明晰崗位職責，全員參與，關(guān)鍵要做到全集團各層級制度明晰、責任到人。下發(fā)全集團范圍內的資金管控制度，同時(shí)要明確罰則，對出現違約風(fēng)險的責任單位及其管理者進(jìn)行追責。集團各層面要成立資金風(fēng)險管控委員會(huì )，由黨政一把手擔任組長(cháng)，分管財務(wù)副職擔任副組長(cháng)，涉及“資金計劃―資金籌集―資金使用―資金歸還”的全流程業(yè)務(wù)部門(mén)都要參與，確保資金風(fēng)險管控“全員參加”。2.全流程控制方面。加強全流程控制，各級資金風(fēng)險管控委員會(huì )要從風(fēng)險排查、風(fēng)險預警、風(fēng)險應對與監督評價(jià)等方面對風(fēng)險進(jìn)行全流程控制。首先，要全面排查集團信貸、擔保、發(fā)債等融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險點(diǎn)，從資金計劃、資金籌集、資金使用、本息歸還等方面理清風(fēng)險因素。其次，要制定資金風(fēng)險預警指標，采用定量指標與定性指標相結合的方式，從資產(chǎn)負債率、現金流量利息保障倍數、銀行征信查詢(xún)結果等方面，對資金風(fēng)險進(jìn)行全面預警。最后，針對發(fā)生風(fēng)險時(shí)，要制定應急響應方案，及時(shí)、全面、準確地處置逾期違約風(fēng)險，將對整個(gè)集團的不良影響降到最低。并對資金風(fēng)險管控的全流程進(jìn)行考核評價(jià)，不斷優(yōu)化管控流程，改善管控措施。
（二）債務(wù)融資結構角度。
債務(wù)融資結構角度，要根據各種債務(wù)特點(diǎn)，比如融資期限、利率、擔保條件等，合理配置融資品種。根據融資計劃與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，將未來(lái)到期的債務(wù)時(shí)間與企業(yè)的籌資計劃相匹配，避免某一時(shí)點(diǎn)出現大額資金缺口的情況。銀行貸款有短期流資貸款、中長(cháng)期流資貸款及長(cháng)期項目貸款，債券融資種類(lèi)有超短期融資券、融資券、中期票據、公司債、企業(yè)債及永續債。集團應根據資金計劃，選擇融資品種，避免“短貸長(cháng)用”。
（三）創(chuàng )新產(chǎn)融結合模式。
1.加快利用上市平臺融資的步伐，逐步將集團內優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司平臺，通過(guò)配股、增發(fā)、發(fā)行可轉債等方式募集資金，置換高息負債，逐步實(shí)現整體上市。目前，山西省七大煤業(yè)集團都有主板上市的平臺公司，其中焦煤集團、陽(yáng)煤集團，還各有3家上市平臺公司，但普遍存在上市公司資產(chǎn)規模小，融資不足的情況。未來(lái)逐步提高股權融資比例，優(yōu)化融資結構，降低資本成本，應該成為山西省內煤業(yè)集團資本戰略的重中之重。2.推進(jìn)債轉股，降低財務(wù)杠桿。年以來(lái)，債轉股在山西省煤炭企業(yè)掀起了新的一番熱潮，各大煤業(yè)集團紛紛與銀行簽訂債轉股戰略合作協(xié)議。但不同于上一輪債轉股，本次債轉股是一種市場(chǎng)化行為，要考量各方的利益，集團應充分考量債轉股協(xié)議的條款，比如，是否存在回售條款、是否存在保證投資人最低收益的條款等，衡量債轉股對企業(yè)的價(jià)值，合理、適時(shí)地進(jìn)行市場(chǎng)化債轉股，降低有息負債額，化解財務(wù)風(fēng)險。3.加強資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。集團可以通過(guò)基金公司、信托公司、資產(chǎn)管理公司，設立資管計劃，將具有現金流的資產(chǎn)（比如應收賬款）予以證券化，通過(guò)創(chuàng )新金融業(yè)務(wù)，為企業(yè)融得資金。
（四）加強內部管理，提質(zhì)增效。
1.加強經(jīng)營(yíng)管理，轉化經(jīng)營(yíng)機制，提高資產(chǎn)周轉率，增加經(jīng)營(yíng)現金流，加強應收賬款管理，及時(shí)清理企業(yè)債權債務(wù)，加大清收清欠力度，盤(pán)活固定資產(chǎn)、減少流動(dòng)負債，提高企業(yè)資金周轉，壓縮資金占用。2.降本降費，提質(zhì)增效。在保持負債可控的條件下，嚴格執行預算管理，嚴控成本費用，提高稅后利潤，降低資產(chǎn)負債率。加強內部考核，嚴格規范內部資金拆借行為，確保按時(shí)支付本息。3.嚴格擔保管理，規避擔保風(fēng)險。集團對存量擔保業(yè)務(wù)要適度壓縮，嚴格審批新增擔保，如必須提供擔保的，盡量先安排下屬企業(yè)互保，后由集團擔保的原則。比如，先由經(jīng)營(yíng)狀況較好的企業(yè)為經(jīng)營(yíng)不佳的企業(yè)提高擔保，緩存違約風(fēng)險對集團的沖擊，避免集團因擔保業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險影響企業(yè)信譽(yù)，進(jìn)而影響到全集團融資戰略。
四、結語(yǔ)。
總而言之，煤炭企業(yè)只有深入開(kāi)展全面、科學(xué)的資金風(fēng)險管控工作，進(jìn)一步提高處置資金風(fēng)險的能力，才能更好地保護資金鏈的安全。
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作者：趙春榮。