ID：75947
時(shí)間：2023-04-10 09:25:34
上傳者：曹czj總結不僅僅是總結成績(jì)，更重要的是為了研究經(jīng)驗，發(fā)現做好工作的規律，也可以找出工作失誤的教訓。這些經(jīng)驗教訓是非常寶貴的，對工作有很好的借鑒與指導作用，在今后工作中可以改進(jìn)提高，趨利避害，避免失誤。相信許多人會(huì )覺(jué)得總結很難寫(xiě)？這里給大家分享一些最新的總結書(shū)范文，方便大家學(xué)習。
年初，按照市、區有關(guān)財政會(huì )計監督方面的工作部署，我局結合工作實(shí)際，制定了《20xx財政會(huì )計監督工作計劃》，并按要求上報20xx年會(huì )計信息質(zhì)量檢查公示名單。我局根據年初制定的工作目標和市局下達的會(huì )計信息質(zhì)量檢查任務(wù)，認真開(kāi)展了會(huì )計信息質(zhì)量檢查。從6月1日起到9月30日止，我局共組成4個(gè)檢查組，對全區多戶(hù)企業(yè)進(jìn)行了會(huì )計信息質(zhì)量檢查。重點(diǎn)對公示單位進(jìn)行了入戶(hù)檢查。
今年我局會(huì )計信息質(zhì)量工作圍繞國家宏觀(guān)調控重點(diǎn)和積極財政政策的實(shí)施，按照“擴內需、促增長(cháng)、調結構、重民生”的要求，選取房地產(chǎn)及相關(guān)行業(yè)作為檢查重點(diǎn)。在被檢查的企業(yè)中，屬房地產(chǎn)行業(yè)的2家；屬鋼鐵深加工企業(yè)的2家；；其他分別歸屬于服務(wù)業(yè)和政府機關(guān)，對執行新會(huì )計準則的單位。一是關(guān)注涉及民生的政策問(wèn)題；二是對新會(huì )計準則執行情況開(kāi)展檢查。三是結合“小金庫”治理工作，對相關(guān)的會(huì )計科目，實(shí)施了重點(diǎn)檢查。
為保證檢查工作程序規范與檢查人員行為規范，我局在內部機構的設臵上，設臵了兩個(gè)稽查科室，認真從事會(huì )計監督檢查工作，2個(gè)科室分別為財政監督科、局辦公室，其他科室積極配合開(kāi)展此項檢查工作。并根據《財政部門(mén)檢查工作辦法》和《財政部門(mén)實(shí)施會(huì )計監督辦法》的相關(guān)規定，制訂了《立山區區財政局財政會(huì )計監督檢查工作計劃》，從檢查準備、檢查實(shí)施、檢查審理、結案歸檔等每一個(gè)環(huán)節都做了明確的規定。計劃的合理制定，有效促進(jìn)了會(huì )計監督工作的有序開(kāi)展，有力約束了監督檢查人員的個(gè)人行為，會(huì )計信息質(zhì)量檢查規范化、精細化水平不斷提高。為確保檢查工作程序規范和檢查人員行為規范，不斷完善本區會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作，對每個(gè)檢查項目，在實(shí)施檢查前，檢查組在對檢查對象進(jìn)行分析的基礎上，針對行業(yè)特點(diǎn)和檢查對象的具體情況制訂檢查方案，確保檢查工作抓住重點(diǎn)；在檢查過(guò)程中，檢查組牢固樹(shù)立依法行政和規范檢查程序意識，高度重視檢查證據的收集和工作底稿的填制，對每一個(gè)違法會(huì )計行為事實(shí)的認定都獲取了相關(guān)證據，并經(jīng)被檢查人的確認；在檢查結束后，對檢查組提交的檢查報告、工作底稿等材料進(jìn)行認真審核，涉及行政處罰的送審理部門(mén)審理，確保檢查工作的質(zhì)量和檢查成效。做到事實(shí)清楚、證據確鑿、定性準確、依據充分、程序合法、處理恰當。
會(huì )計基礎規范工作方面反映如下共性問(wèn)題：任用不具備從業(yè)資格的會(huì )計工作人員；未按規定啟用會(huì )計賬簿，即未在封面上填明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)等各項內容，無(wú)單位公章和個(gè)人簽章；會(huì )計檔案未按規定裝訂成冊；未按照規定的方法更正錯誤；憑證無(wú)簽章。實(shí)行會(huì )計電算化的單位基本存在。
針對未按規定正確配備會(huì )計人員，即所有會(huì )計記錄、報告、檔案管理等環(huán)節均由一人操作問(wèn)題，要求企業(yè)依法再配備一名會(huì )計人員；個(gè)別企業(yè)因企業(yè)規模小，建議其代理記賬。但代理記賬后同樣會(huì )出現賬務(wù)處理不及時(shí)問(wèn)題，因為很多企業(yè)每月一次與代理記賬單位聯(lián)系，移交所需辦理的記賬業(yè)務(wù)。
（一）被檢查單位領(lǐng)導人對會(huì )計工作認識不足
會(huì )計工作對經(jīng)營(yíng)管理工作的影響往往是間接的。正因為如此，有些單位領(lǐng)導人認為會(huì )計工作不抓無(wú)所謂，只把會(huì )計部門(mén)當成收、付款的.一個(gè)窗口，認為會(huì )計工作就是簡(jiǎn)單收支，沒(méi)有什么了不起的，一切工作都是領(lǐng)導說(shuō)了算，因此也沒(méi)有必要學(xué)習業(yè)務(wù)和更新知識，致使有的會(huì )計人員對會(huì )計核算工作缺乏了解，導致會(huì )計核算工作的各個(gè)環(huán)節與制度要求不符，進(jìn)而影響單位會(huì )計信息質(zhì)量。
（二）會(huì )計人員素質(zhì)不高并忽視學(xué)習
有些會(huì )計人員文化水平，學(xué)歷層次較低，又沒(méi)有注意繼續深造，理不清科目、帳薄、報表之間的對應關(guān)系；也有一些會(huì )計人員雖有一定的業(yè)務(wù)水平，但長(cháng)期忽視學(xué)習新的業(yè)務(wù)知識和新的會(huì )計法規，總按自己的習慣進(jìn)行賬務(wù)處理，因此，對于一些新出臺的會(huì )計制度及核算要求不了解。此外，還有一些會(huì )計人員盡管對一些基本的會(huì )計核算規定還算了解，但是因缺乏應有職業(yè)道德素質(zhì)，不認真執行制度，不按規定去做，工作貪圖簡(jiǎn)單，降低自己的工作標準，而造成會(huì )計核算工作的不規范。
（一）要加大會(huì )計信息質(zhì)量檢查執法力度
關(guān)鍵在于抓好《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度的貫徹執行工作，要使《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度在各單位得到較好地貫徹落實(shí)，在做法上我們要檢查與宣傳并舉；處罰與教育并舉；規范與疏導并舉。對違法會(huì )計行為和違法財務(wù)行為，不管是哪個(gè)單位，也不管是哪個(gè)人，都要堅持法律面前人人平等，對照《會(huì )計法》和其他有關(guān)法律、法規的規定，該給予行政處罰的，要依法給予行政處罰；該給予行政處分的，要依法給予行政處分；構成犯罪的，要依法移交司法機關(guān)處理，決不能姑息遷就。會(huì )計執法檢查要堅決做到有法必依，執法必嚴，違法必究，發(fā)揮法律的威懾作用，維護法律的嚴肅性和統一性。
（二）依法實(shí)行會(huì )計從業(yè)人員資格證書(shū)管理制度
確保每個(gè)從事會(huì )計工作的人員都真正具備從業(yè)能力，達到從業(yè)資格標準，都做到持證上崗；加強會(huì )計人員的職業(yè)道德建設和推進(jìn)會(huì )計誠信建設，形成會(huì )計人員遵紀守法的自律機制，使之與會(huì )計法規等他律機制協(xié)調配合，共同規范會(huì )計行為，促進(jìn)會(huì )計信息質(zhì)量穩步提高。
（三）嚴格依法行政，提高執法水平
近年來(lái)，會(huì )計改革的速度非?？?，會(huì )計知識更新的速度非?？?，會(huì )計工作和會(huì )計管理工作的環(huán)境都發(fā)生了很大的變化，在這種情況下，我們會(huì )計執法人員必須在做好本職工作的同時(shí)，重視政治學(xué)習加強業(yè)務(wù)學(xué)習，從深度和廣度兩方面著(zhù)力，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素養，做到懂法、守法、依法行政，不玩忽職守，不濫用職權，不徇私舞弊，不斷提高會(huì )計執法水平。
根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政部門(mén)監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關(guān)法律法規的規定和泉州市財政局《關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我局發(fā)出檢查通知書(shū)，組成檢查小組，于20xx年*月*日對*20xx年度會(huì )計信息質(zhì)量進(jìn)行檢查，檢查的主要內容是該單位20xx年會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性、會(huì )計信息披露是否充分完整及會(huì )計制度的執行情況，現將檢查情況報告如下：
*屬于差額撥款基層醫療衛生機構的事業(yè)單位，現有在編人員12人，非在編人員15人。設有出納一名，會(huì )計人員是聘請一名臨時(shí)代記。20xx年度收入合計3,133,540.33元，其中財政補助收入1,201,760.00元；醫療收入1,558,877.25元；其他收入372,903.08元。支出合計3,055,107.35元，其中醫療衛生支出2,688,956.23元；設備購置支出121,800.00元；其他支出244,351.12元。本年結余78,432.98元。
1、現金日記賬登記不規范。（1）沒(méi)按規定的會(huì )計期間登記入賬，該單位每月20日為結賬日。（2）每頁(yè)第一行摘要欄沒(méi)有寫(xiě)“上年結轉”或“承上頁(yè)”及余額，每頁(yè)最后一行摘要欄沒(méi)有寫(xiě)“結轉下頁(yè)”并結出余額。（3）沒(méi)有做到日清月結，現金日記賬只登記至6月20日，出現坐支現象。（4）金額登記錯誤時(shí)沒(méi)按規定紅筆劃線(xiàn)更正，隨意涂改。
2、部分會(huì )計科目使用不規范。如4月15號憑證收機關(guān)社保撥入喪葬費5,600元，借：銀行存款，貸：醫療支出—撫恤金。
3、費用支出票據不規范。零星費用支出大部分使用收款收據，部分使用存根聯(lián)和圓珠筆開(kāi)票現象，如8月10號憑證付礦泉水2單，金額96.4元；4月8號憑證付粉刷維修費300元等使用收款收據存根聯(lián)。8月13號憑證付排插款1單，金額105元，使用圓珠筆開(kāi)票。
4、報銷(xiāo)手續不完整。部分報銷(xiāo)發(fā)票沒(méi)有審批人或經(jīng)手人、證明人，如4月16號憑證付銀行手續費金額128元；8月25號憑證付銀行手續費金額206.5元，無(wú)經(jīng)手證明及審批人簽名。
5、藥品物資采購手續不完善。藥品物資購進(jìn)時(shí)無(wú)入庫單，直接進(jìn)入藥房，沒(méi)有設置專(zhuān)門(mén)藥庫。藥品采購、保管、領(lǐng)用等不相容的崗位沒(méi)有實(shí)行有效分離。
1、加強現金管理工作，嚴格按《現金管理暫行條例》規定，建立健全現金賬目，逐筆登記，做到日清月結，賬款相符，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)，避免出現坐支現象。
2、嚴格按《會(huì )計基礎工作規范》的要求規范使用會(huì )計科目，保證原始憑證的真實(shí)、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發(fā)票。
3、加強一支筆審批制度，完善報銷(xiāo)手續，做到每張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人和審批人簽名。
4、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，物資采購應設立統一歸口部門(mén)管理，做到采購、保管、領(lǐng)用等不相容崗位有效分離及適合本行業(yè)細化財務(wù)管理制度。
5、建議由*局牽頭，組織*系統結合本系統具體開(kāi)展的業(yè)務(wù)，建立一套完善財務(wù)處理和內部控制制度，主要加強會(huì )計基礎工作，包括現金收支、資產(chǎn)管理、物資采購的進(jìn)出倉管理、賬本登記、費用報支等等，必要時(shí)可以組織系統財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓。
為認真做好這項工作，在接到省財政廳通知后，我局即進(jìn)行了研究部署，確定由分管財政監督檢查工作的***副局長(cháng)牽頭負責，從監督檢查科、會(huì )計管理科、企財科等相關(guān)科室抽調了六名業(yè)務(wù)骨干，還聘請了縣人民銀行會(huì )計科科長(cháng)、會(huì )計師事務(wù)所的兩位注冊會(huì )計師組成兩個(gè)檢查組。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺(jué)悟和業(yè)務(wù)水平，6月13日，集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問(wèn)題等進(jìn)行了輔導培訓。
每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)報表和其它會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，對查出的問(wèn)題，能以事實(shí)為依據，以法律為準繩，嚴格按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
1、未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現象依然存在，個(gè)別單位貪圖省事，應該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據報銷(xiāo)不規范。有些單位的票據報銷(xiāo)沒(méi)有經(jīng)辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個(gè)別的付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款人簽收，取得的憑證無(wú)付款人名稱(chēng)等。
4、工會(huì )帳簿不規范，沒(méi)有依法設帳，使用的票據隨意性強，管理工會(huì )會(huì )計帳簿的往往是不懂會(huì )計業(yè)務(wù)、沒(méi)有會(huì )計從業(yè)資格的人員。
5、內部會(huì )計管理制度不完善。有的單位沒(méi)有內部會(huì )計管理制度；有的單位只是臨時(shí)拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規定的制度，許多內容已嚴重滯后或過(guò)時(shí)，已根本無(wú)法與目前的形勢相適應。 對于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規定的期限內，按照通知書(shū)的要求，認真整改。同時(shí)我局還將進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違法情況，將根據《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理。
為切實(shí)履行財政部門(mén)會(huì )計監督職責，全面提升會(huì )計信息質(zhì)量和會(huì )計工作規范化管理水平，綜合治理會(huì )計信息失真問(wèn)題，根據*財監[20xx]28號文和*財監[20xx]212號《關(guān)于開(kāi)展20xx年會(huì )計信息質(zhì)量檢查的通知》精神，結合我市實(shí)情統籌安排會(huì )計信息質(zhì)量檢查工作，截止目前此項工作已基本結束?，F將檢查的情況報告如下：
為扎實(shí)開(kāi)展檢查工作，我局確定由分管財政監督檢查工作的紀檢組長(cháng)牽頭負責，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發(fā)檢查通知書(shū)，積極協(xié)調相關(guān)主管部門(mén)，整合監管力量，確保檢查工作取得成效。
（一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過(guò)場(chǎng)，經(jīng)研究決定，由財政局紀檢組、監察室牽頭，針對檢查對象專(zhuān)門(mén)抽調相關(guān)業(yè)務(wù)股室成員組成檢查組，切實(shí)加強對檢查全過(guò)程的組織、指導、協(xié)調，及時(shí)解決檢查中存在的問(wèn)題，確保檢查工作順利進(jìn)行。
（二）認真研究確定檢查單位和檢查內容。根據*財監督[20xx]212號文件精神，我市將糧食、保障性住房建設項目、教育、水利、醫藥衛生等民生工作作為會(huì )計信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)，并緊密結合“小金庫”專(zhuān)項治理工作，以全面提升會(huì )計信息質(zhì)量和會(huì )計工作規范化管理水平為目標，認真研究選定*市糧油購銷(xiāo)公司、*房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、*市教育局、*市水務(wù)處、*衛生院等5個(gè)行政企事業(yè)單位開(kāi)展檢查，進(jìn)一步明確檢查的范圍、重點(diǎn)、內容、時(shí)間及工作要求。
（三）加強學(xué)習培訓，提高檢查質(zhì)量。我局及時(shí)將檢查通知書(shū)和檢查方案下發(fā)至相關(guān)單位和參檢工作人員手中，要求每個(gè)參檢人員加強相關(guān)業(yè)務(wù)知識學(xué)習，于7月上旬組織全體參檢人員認真學(xué)習《中華人民共和國會(huì )計法》、《財政部門(mén)監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規，并邀請*財政局監察分局領(lǐng)導進(jìn)行檢前指導，進(jìn)一步明確檢查程序、檢查重點(diǎn)、注意事項和時(shí)間要求，為檢查工作扎實(shí)有序開(kāi)展做了充足準備。
（一）全面檢查，緊抓重點(diǎn)。本次檢查歷時(shí)一個(gè)多月，整個(gè)檢查過(guò)程兼顧全面和重點(diǎn)，針對不同單位的業(yè)務(wù)情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料并開(kāi)會(huì )討論，明確檢查的重點(diǎn)，除全面檢查單位財務(wù)會(huì )計機構、人員基本情況、財務(wù)收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點(diǎn)進(jìn)行檢查。如衛生院主要檢查其收支兩條線(xiàn)和新農合、藥品零差價(jià)補助執行情況；水務(wù)處主要檢查其水利設施建設專(zhuān)項資金使用和跟蹤監督是否到位；保障性住房*小區主要檢查其工程管理費用的開(kāi)支情況；教育局側重生均經(jīng)費是否按時(shí)足額下?lián)艿叫?；糧油公司則側重于儲備糧收儲補貼經(jīng)費的使用。
（二）嚴格檢查，真實(shí)反映問(wèn)題。檢查過(guò)程中，檢查人員認真、如實(shí)地將發(fā)現問(wèn)題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負責人簽名確認。通過(guò)對五個(gè)單位檢查，主要存在以下幾方面問(wèn)題：
一是現金日記賬登記不規范。沒(méi)有按規定的會(huì )計期間登記入賬；沒(méi)有做到日清月結，出現坐支現象；個(gè)別單位金額登記錯誤時(shí)沒(méi)按規定用紅筆劃線(xiàn)更正，而是隨意涂改。
二是會(huì )計科目使用不規范。會(huì )計科目方向記錯，而且使用不正確，如個(gè)別單位購入固定資產(chǎn)直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。
三是票據報銷(xiāo)不規范。有些單位的報銷(xiāo)票據沒(méi)有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字；個(gè)別付款憑證沒(méi)有領(lǐng)款簽收，有的發(fā)票沒(méi)有付款人名稱(chēng)或公章，使用存根聯(lián)或圓珠筆開(kāi)票等。
四是大額現金支付現象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。
五是固定資產(chǎn)管理不到位。個(gè)別單位購入電腦等辦公設備沒(méi)有進(jìn)行固定資產(chǎn)核算直接在成本費用中列支，而且固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)按規定進(jìn)行折舊和攤銷(xiāo)。
六是往來(lái)款項沒(méi)有及時(shí)處理。個(gè)別單位應繳財政專(zhuān)戶(hù)款和往來(lái)款項沒(méi)有及時(shí)上繳和處理，長(cháng)期掛賬。
檢查結束后，檢查組及時(shí)對工作底稿進(jìn)行匯總，認真撰寫(xiě)檢查報告，提出檢查建議，上報局領(lǐng)導審閱，并及時(shí)將存在問(wèn)題和
檢查建議反饋至相關(guān)單位，要求按時(shí)認真完成整改工作。
一是要求相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)結合業(yè)務(wù)工作進(jìn)一步加強財務(wù)方面的管理和監督，特別是對專(zhuān)項資金使用的跟蹤檢查和問(wèn)責問(wèn)效，確保資金安全使用。
二是建議業(yè)務(wù)主管部門(mén)針對檢查中發(fā)現的共性問(wèn)題，牽頭組織開(kāi)展系統內部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。
三是責令相關(guān)單位進(jìn)行賬目調整，歷史遺留的往來(lái)款項及時(shí)處理，應繳財政專(zhuān)戶(hù)款項應及時(shí)上繳。
四是加強會(huì )計隊伍建設，全面提高會(huì )計人員素質(zhì)，加大會(huì )計人員的繼續教育培訓力度，特別是對新從業(yè)會(huì )計人員的基礎工作不扎實(shí)等問(wèn)題，加強《會(huì )計基礎工作規范》培訓工作，進(jìn)一步提高會(huì )計信息工作質(zhì)量。
五是建立健全會(huì )計監督體系，強化會(huì )計監督職能，加強監督檢查執法力度，建立健全內部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。
六是要加強執法隊伍自身建設，加強財政執法人員培訓，努力提高業(yè)務(wù)水平和執法能力，保證監督質(zhì)量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監督干部隊伍。
根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《財政部門(mén)實(shí)施會(huì )計監督辦法》的有關(guān)規定以及韶財監[20xx]4號《關(guān)于下達20xx年我市財政監督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組于20xx年9月19日至20xx年10月9日，對翁源縣交通運輸局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)交通局）和翁源縣物資總公司（韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）等兩個(gè)單位進(jìn)行了20xx年度會(huì )計信息質(zhì)量（會(huì )計核算是否真實(shí)合法、信息披露是否充分完整等）的檢查?，F就有關(guān)檢查情況總結匯報如下。
根據市局監督檢查辦的要求，我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統內在財政資金額度大、涉及預算內外支出類(lèi)別多、資金管理的法規制度較多的特點(diǎn)，重點(diǎn)選擇了縣交通局和縣物資總公司（韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司）。針對這兩個(gè)單位的特點(diǎn)，在實(shí)施檢查前，我們結合會(huì )計信息質(zhì)量檢查的主要內容：是否依法設置帳??；會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計報告和其他會(huì )計資料是否真實(shí)完整。
會(huì )計核算是否符合國家統一的會(huì )計制度；會(huì )計工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關(guān)法律法規政策文件，整理被檢查單位的會(huì )計報表、專(zhuān)項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標文件和具體資金管理制度。并將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專(zhuān)項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進(jìn)行，一般情況下都能根據檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進(jìn)行政策法規業(yè)務(wù)培訓，學(xué)習掌握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟悉相關(guān)法規政策和被查單位的有關(guān)情況，明確檢查的要點(diǎn)、難點(diǎn)和切入點(diǎn)。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問(wèn)題所在，使其檢查不走過(guò)場(chǎng)，力爭達到檢查的目的。
（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養護、客貨運輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門(mén)。內設機構有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室，下轄兩個(gè)事業(yè)單位（交通管理總站、地方公路站），一個(gè)企業(yè)單位（裝運公司）。至20xx年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實(shí)行獨立核算，開(kāi)設銀行帳戶(hù)2個(gè)（零余額戶(hù)、公路建設專(zhuān)戶(hù)），設置會(huì )計員和出納員各一名，會(huì )計核算執行《事業(yè)會(huì )計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結余4,582.52元。
（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營(yíng)民爆運輸和配送等，該公司現有干部職工14人，其中技術(shù)人員9人。全年的主營(yíng)收入為：5,025,589.74元，兼營(yíng)收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產(chǎn)品銷(xiāo)售支出（含銷(xiāo)售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營(yíng)業(yè)外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。
通過(guò)檢查，發(fā)現被檢查單位的會(huì )計工作還存在比較多的問(wèn)題，會(huì )計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個(gè)方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導簽批，有白條或三聯(lián)收據抵賬的現象，有現金支出但未設置現金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷(xiāo)和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫(xiě)不規范，個(gè)別單位使用會(huì )計科目有差錯，多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個(gè)月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個(gè)別單位未按會(huì )計制度設置會(huì )計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫(xiě)，賬簿啟用表填寫(xiě)不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫(xiě)。四是內部會(huì )計管理制度不完善，物資總公司出納員無(wú)證上崗。
對于本次檢查發(fā)現的問(wèn)題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格執行各種法律法規和財經(jīng)制度。同時(shí)，財政部門(mén)將加強同有關(guān)部門(mén)的協(xié)助，形成監管合力，綜合治理會(huì )計信息失真問(wèn)題，為會(huì )計行業(yè)的健康發(fā)展營(yíng)造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪(fǎng)回制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現違規現象，將根據《會(huì )計法》等有關(guān)財經(jīng)法規，從嚴進(jìn)行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進(jìn)財務(wù)會(huì )計管理的經(jīng)驗，以有效提高會(huì )計信息質(zhì)量。