ID：1370246
時(shí)間：2023-07-10 14:48:17
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1、 發(fā)票戶(hù)頭與企業(yè)名稱(chēng)必須完全一致，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。稅法規定沒(méi)有填開(kāi)付款人全稱(chēng)的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷(xiāo)。
2、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須打印規范，密碼區清晰無(wú)痕不出邊框，無(wú)法通過(guò)認證的不予報銷(xiāo)。增值稅普通發(fā)票上付款方開(kāi)票信息必須齊全。
3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開(kāi)具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫(xiě)必須一致，涂改無(wú)效，機打發(fā)票手寫(xiě)無(wú)效。
4、 會(huì )議費報銷(xiāo)要求附會(huì )議文件，如會(huì )議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說(shuō)明會(huì )議時(shí)間、地點(diǎn)、人物、內容等能夠證明會(huì )議真實(shí)性文件資料。
5、 住宿費發(fā)票報銷(xiāo)要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時(shí)間、單價(jià)等內容，能夠據以判斷業(yè)務(wù)的真實(shí)性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷(xiāo)單，與出差的其他報銷(xiāo)單據一起報銷(xiāo)。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷(xiāo)單報銷(xiāo)。
6、 發(fā)票內容是大類(lèi)的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專(zhuān)用章的明細表。
7、 承租個(gè)人 房租費要求使用當地地稅局代開(kāi)的發(fā)票報銷(xiāo)。
8、 當年發(fā)票當年報銷(xiāo)，因出差在外等特殊原因不能及時(shí)報銷(xiāo)的，需作出
書(shū)面說(shuō)明并經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導及財務(wù)總監簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷(xiāo)。2月1日(含)以后，一律不再接受開(kāi)票日期為以前年度的票據。
9、 咨詢(xún)費、手續費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門(mén)要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)應自覺(jué)配合財務(wù)報銷(xiāo)要求，確保手續嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實(shí)可信。
10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的票據，此類(lèi)票據一律不予報銷(xiāo)。
11、 個(gè)別業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷(xiāo)的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。
12、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴格區分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶(hù)頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報銷(xiāo)單填寫(xiě)必須一致，否則需要重開(kāi)發(fā)票或者重新填寫(xiě)報銷(xiāo)單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區分業(yè)務(wù)歸屬主體。
13、 現在經(jīng)濟活動(dòng)中假票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷(xiāo)人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風(fēng)險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過(guò)發(fā)票歸屬地12366電話(huà)或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真偽，審單人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷(xiāo)發(fā)票的真偽負責。假票一律不得報銷(xiāo)。
14 、 關(guān)于國外費用報銷(xiāo)，稅法規定支付給境外單位或者個(gè)人的款項，以該單位或者個(gè)人的簽收單據為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;單據為不能長(cháng)時(shí)間保存的熱敏紙張的，必須在報銷(xiāo)時(shí)同時(shí)提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說(shuō)明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時(shí)提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區經(jīng)濟活動(dòng)中也使用發(fā)票，報銷(xiāo)規定與大陸地區基本相同。
15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費用報銷(xiāo)粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀(guān)，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應該按照種類(lèi)或費用性質(zhì)適當分類(lèi)粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過(guò)一毫米，粘貼卡式火車(chē)票時(shí)必須把票的背面剝掉表層才能粘住。
16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時(shí)審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。
17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷(xiāo)單上的數字必須與所附報銷(xiāo)單據完全一致，數字合計以及數字大小寫(xiě)必須準確無(wú)誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷(xiāo)單據才能拿到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
18、 營(yíng)改增后費用報銷(xiāo)需提供國家稅務(wù)局出具的票據。對于地稅發(fā)票，將不進(jìn)行相應報銷(xiāo)。辦公用品17%、電子耗材17%、車(chē)輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費11%/6%、手續費6%、咨詢(xún)費6%、會(huì )議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務(wù)派遣服務(wù)費6%等項目取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣相應進(jìn)項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無(wú)法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅。
1.持卡人辦理公務(wù)卡消費支出業(yè)務(wù)前，應當按照學(xué)校相關(guān)制度填寫(xiě)請購單，并經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，方可進(jìn)行公務(wù)卡消費。
2.持卡人使用公務(wù)卡消費的各項公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規定的免息還款期內，最遲在到期還款日前二十個(gè)工作日內到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
3.持卡人報銷(xiāo)時(shí)，單位財務(wù)部門(mén)登錄公務(wù)卡管理系統，根據消費簽購單錄入“交易日期”、“卡號”和“檢索號”，從中國銀聯(lián)上海分公司提供交易信息中提取相應的公務(wù)消費信息，對符合公務(wù)卡結算范圍和財務(wù)制度規定的支出經(jīng)核實(shí)后確定可報銷(xiāo)金額，收取原始憑證及銀行卡簽購單，并同時(shí)辦理報銷(xiāo)登記手續。
4.財務(wù)人員根據相關(guān)的公務(wù)消費信息，錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業(yè)務(wù)要素，直接生成可打印的貸記憑證，通過(guò)本單位對應存款戶(hù)向公務(wù)卡帳戶(hù)轉帳結算，完成報銷(xiāo)程序。
5.財務(wù)部門(mén)在收到貸記（或支付）憑證回單后，將報銷(xiāo)憑證、銀行卡簽購單及貸記（或支付）憑證回單等原始憑證，按照現行會(huì )計核算辦法登記入賬。
6.因個(gè)人報銷(xiāo)不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用以及個(gè)人資信責任，由持卡人承擔。
7.持卡人發(fā)生調動(dòng)、退休等變化時(shí)，應及時(shí)辦理調整和注銷(xiāo)等手續，并通知發(fā)卡行及時(shí)維護公務(wù)卡管理系統。
1、餐飲費用報銷(xiāo)：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明加油的車(chē)牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷(xiāo)毀費)報銷(xiāo)：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷(xiāo)：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關(guān)標準執行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷(xiāo)規定。
6、舉報費報銷(xiāo)：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負責人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時(shí)，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。
當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷(xiāo)，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門(mén)報賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續。
1、報銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統一收據，“白條”不得報銷(xiāo)。
2、發(fā)票內容要齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、品名（必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng)）、單價(jià)、數量、金額等項目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫(xiě)相符。票據一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全：報銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統一印制的發(fā)票監制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章；事業(yè)收據必須有財政部門(mén)統一印制的財政票據監制章并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據須在稅務(wù)機關(guān)規定的使用有效期內。
5、1000元以上的款項要以轉帳支付。
6、差旅費報銷(xiāo)按《行政事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支規定》執行。
7、公務(wù)招待需按上級有關(guān)部門(mén)提出壓縮三公經(jīng)費的精神，從嚴控制，確需招待的，填寫(xiě)《鹿城區教育系統公務(wù)接待審批卡》，由校長(cháng)審批后，按照每桌含酒水不超過(guò)1200元的標準實(shí)施。確實(shí)情況特殊超過(guò)標準的，要報校長(cháng)同意后實(shí)施。
8、工作餐報銷(xiāo)：
（1）上級有關(guān)部門(mén)安排在本校的各類(lèi)教研活動(dòng)，如果是半天的，原則上不安排工作餐，如果是整天的，需經(jīng)校長(cháng)同意，方可由總務(wù)處安排快餐，但最高不得超過(guò)上級規定的人均30元。
（2）各部處如在非工作時(shí)間加班，確需安排工作餐的，一律按上級規定，由總務(wù)處統一安排，最高人均不超過(guò)30元的標準實(shí)施，報銷(xiāo)時(shí)，必須提供正式發(fā)票，在學(xué)?；緫?hù)報銷(xiāo)，不得在學(xué)校工會(huì )及食堂賬戶(hù)報銷(xiāo)。
9、學(xué)校參加集體項目比賽，特殊情況需要伙食費的，由校長(cháng)批準后實(shí)施；大型文體團體比賽出溫州的所需的特別經(jīng)費，由組織者提出專(zhuān)項經(jīng)費方案，報校長(cháng)辦公會(huì )議研究后實(shí)施。
xx小學(xué)
xxxx年xx月xx日
1、嚴格按照財務(wù)部門(mén)下發(fā)的《通知》執行財務(wù)報銷(xiāo)工作，堅持原則，嚴格程序，規范流程，堅決避免出現問(wèn)題，杜絕任何違反財務(wù)規定的行為。
2、所有財務(wù)支出項目必須通過(guò)科務(wù)會(huì )表決通過(guò)，經(jīng)領(lǐng)導同意后方可執行。
3、按照財務(wù)部門(mén)要求，以采購為目的的出行，需經(jīng)領(lǐng)導同意后，派指定至少2人同行。
4、簽字審批程序需按照規定流程，逐級簽字，不能越級簽字。
5、杜絕工作人員代替責任人簽字問(wèn)題。
6、經(jīng)費支出審批手續需完備，經(jīng)費支出審批簽字需完整，單據應具有審核人和復核人雙方簽字。
7、資金支付申請單填寫(xiě)購物信息需詳細，與實(shí)際購買(mǎi)物資一致，不得購買(mǎi)違反規定的物品。
8、物品領(lǐng)用需有簽字手續，組織活動(dòng)需有明細清單。
9、一般情況下，不得先支出后審批。如遇特殊情況應先請示領(lǐng)導，再進(jìn)行補簽。
10、做好財務(wù)預算，不得超預算支出。
11、開(kāi)具發(fā)票時(shí)，發(fā)票單位應與收款單位一致。
12、及時(shí)回票報銷(xiāo)。領(lǐng)取支票后10個(gè)工作日內應取回發(fā)票，遇特殊情況不能超過(guò)一個(gè)月。
13、采購物品需在正規超市、商場(chǎng)或明碼標價(jià)的電商處購買(mǎi)。
14、需簽訂合同的財務(wù)支出項目，應先經(jīng)過(guò)局法務(wù)審核合同，通過(guò)后方可進(jìn)行下一步流程。
15、保管好個(gè)人手上的公務(wù)卡，不得損壞，如遇丟失，及時(shí)上報并掛失。
16、熟悉財務(wù)報銷(xiāo)政策，避免出現支出金額和標準產(chǎn)生差異。
17、盡量不使用現金結算，如遇特殊情況，先請示領(lǐng)導后再做決斷。
1.1 公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司 財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2 員工出差應填寫(xiě)出差“申請單”，并按規定程度報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3 員工出差返回后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2.1 員工出差分 “長(cháng)途”和 “短途”兩種，即當天能往返的為 “短途”，出差時(shí)間在一天以上的為 “長(cháng)途”。
2.2 出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地; 一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。
2.3 出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元/人/天)
2.4 出差補助標準
2.4.1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2 長(cháng)途出差補助標準：(元/人/天)
2.5 員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1 員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟 臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐 軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2 員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3 員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3.1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節約歸已。
3.2 膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3 通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。
3.4 交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.5 短途出差不享受住宿補助。
3.6 出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的， 財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支 付。
3.8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.9 財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查 詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4.員工探親路費的規定
員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。
5.財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據內容填寫(xiě) 齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。
5.2 公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù) 審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1 具有規定的用途，期限及限額;
5.3.2 在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金 或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);通過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付 款的二十天內報銷(xiāo)。
5.3.3 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4 對違反規定用途和不符合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。
5.3.5 對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之 二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。
6.原始憑證的'審核
各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
7.原始憑證應具備的內容：
7.1 憑證名稱(chēng);
7.2 填制憑證的日期;
7.3 填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;
7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5 接受憑證的單位名稱(chēng);
7.6 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容;
7.7 數量、單價(jià)和金額;
7.8 發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。